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第三章 存款业务的核算 第一节 存款业务概述 一、存款业务的意义和种类 存款是银行以信用方式吸收社会闲置资金的筹资活动。 存款按吸收对象分，有一般性存款、储蓄存款和财政性存款；按其来源性质分，有原始存款和派生存款；按期限分，有活期存款和定期存款；按币种分，有人民币存款和外币存款。 二、银行结算帐户的开立与管理 （一）银行结算帐户的种类 １、基本存款帐户 ２、一般存款帐户 ３、专用存款帐户 ４、临时存款帐户 （二）银行结算帐户的开立 （三）帐户管理 第二节 单位存款业务的核算 一、单位活期存款的核算 （一）支票户存取现金的核算 １、存入现金 客户提交现金交款单、现金 出纳点收现金、记现金收入日记簿 退回单 登记单位存款分户帐 ２ 、支取现金 客户提交现金支票 会计部门审查 登记单位存款分户帐 出纳凭对号单付款、记现金付出日记簿 （二）存折户存取现金的核算 １、存入现金 客户交存款凭条、现金、存折 出纳收款、记现金收入日记簿 会计记分户帐和存折 存折退交客户 ２ 、支取现金 客户交取款凭条、存折 会计部门审查核对 记分户帐及存折 出纳记现金付出日记簿、付款退折 二、单位定期存款业务的核算 （一）概念和主要规定 单位定期存款是单位存入款项时约定期限，到期支取本息的一种存款业务。 其主要规定有： １、一万元起存，多存不限； ２、不得提前支取； ３、存期分为三个月、半年、一年、二年、三年、五年六个档次。 （二）存入定期存款的核算 （三）预提定期存款利息的核算 （四）支取定期存款的核算 第三节 储蓄存款业务核算 一、储蓄存款及其分类 储蓄存款是指居民个人节余或待用货币资金存入银行而形成的存款。 二、储蓄政策和原则 （一）储蓄政策－－鼓励与保护 （二）储蓄原则－－存款自愿，取款自由，存款有息，为储户保密。 储蓄的种类主要有活期储蓄、定期储蓄和定活两便储蓄存款等 三、活期储蓄存款的核算 （一）存入 （二）支取 （三）销户 四、定期储蓄存款的核算 （一）整存整取定期储蓄存款的核算 １、存入时的核算 ２、支取时的核算 （二）零存整取定期储蓄存款的核算 １、存入时的核算 ２、支取时的核算 （三）整存零取定期储蓄存款的核算 整存零取储蓄存款，是本金一次存入，约定存期，分次支取本金，到期支取利息的一种定期储蓄存款。 其基本规定为：１０００元起存，存期分为一年、三年、五年三个档次，由银行发给存单，凭存单分次支取本金，支取期分为一个月、三个月、半年一次，由储户与银行商定，利息于存款到期结清时一并计付。 到期应付利息＝（全部本金＋每次支取本金）÷2 ×存期×月利率 （四）存本取息定期储蓄存款的核算 存本取息定期储蓄存款，是指本金一次存入，在约定存期内分次支取利息，到期支取本金的一种储蓄存款。 其基本规定为：５０００元起存；存期分为一年、三年、五年三个档次；由银行发给存单，到期一次支取本金；利息凭存单分期支取，一个月或几个月取息一次均可，由储户与银行商定。 每次支取利息数＝（本金×存期×利率）÷支取利息的次数 第四节 存款利息计算与核算 一、利息计算的基本规定 （一）除财政性存款及应解汇款等保证金性质存款不计息外，其它存贷款均应计息 （二）计息的基本公式： 利息＝本金×时间×利率 （三）结息日 1、活期存款定期结息（按季， 每季末月20日） 2、定期存款逐笔计息（支取时计息） （四）其它规定 1、利率的规定与换算 2、计息以元为单位，元以下角分不计息 3、计息时间：活期存款算头不算尾；定期存款用对年对月对日方法；（年月日同减法） 二、定期结息－－活期存款计息方法，使用“积数”计息 三、逐笔计息－－定期存款采用“利随本清”方法（其中“零存整取定期储蓄”采用特殊的计算方法）