总经理财务管理与成本控制讲义学员版.ppt

* * * * * * * * * * * ? 2000 - Simpler, Inc. * * 假公济私：借公家的名义或力量，谋取私人的利益。 里应外合：企业内部各职能部门的工作人员之间，企业内部与外部有关人员之间利用各自的“方便”条件，躲避企业的内部控制与监督，合伙作弊，共同窃取企业资财的行为。 暗渡陈仓：采取迂回、变相的方式窃取企业资财的行为。 混水摸鱼：借助某种意外或混乱局面获取不正当利益的行为。 偷梁换柱：暗中玩弄手法，以假的代替真的。 张冠李戴：故意混淆会计帐户对应关系的行为。 监守自盗：利用自己经管有关财产物资的职务之便进行贪污盗窃的行为。 讨论：企业如何防范常见的舞弊 企业部分常见会计法律责任举例 违法行为表现 法律责任 法律依据 1、不依法设置会计帐簿的 2、私设会计帐簿的 3、未按规定填制取得原始凭证的，原始凭证不符合规定的 4、以未经审核的会计凭证为依据登记会计帐簿或登记会计帐簿不符合规定的 5、随意变更会计处理方法的 6、向不同的会计资料使用者提供的财务会计报告编制依据不一致的 7、未按规定使用会计记录文字或记账本位币的 8、未经规定保管会计资料，致使会计资料毁损、灭失的 9、未按规定建立并实施单位内部会计监督制度或拒绝依法实施的监督或不如实提供有关会计资料及有关情况的 10、任用会计人员不符合本法规定的 不构成犯罪的： 1、责令限期改正及罚款 对单位处3000元以上5万元以下罚款 对直接负责的主管人员和其他直接责任人处2000元以上2万元以下罚款 2、吊销会计从业资格证书（县级以上人民政府部门） 3、行政处分：对国家工作人员（其所在单位或有关单位） 构成犯罪的追究刑事责任 有关法律另有规定的，依照法律的规定办理 《会计法》 违法行为 法律责任 法律依据 11、伪造、变造会计凭证、会计帐簿、编制虚假财务会计报告 12、隐匿或故意销毁依法应当保存的会计凭证、会计帐簿、财务会计报告 13、授意、指使、强令会计机 构、会计人员及其他人员作出以上11、12点行为的 构成犯罪的：依法追究刑 事责任；不构成犯罪的：1、通报、罚款，对单位处5000元以上10万元以下罚款；对直接负责的主管人员和其他直接责任人处3000元以上5万元以下罚款（县级以上人民政府财政部门执行）；2、吊销会计从业资格证书：对会计人员（县级以上人民政府财政部门执行）；3、行政处分：对国家工作人员（其所在单位或有关单位执行） 构成犯罪的：依法追究刑事责任；不构成犯罪的：1、罚款：处5000元以上5万以下的罚款；2、行政处分：对国家工作人员 《会计法》 企业部分常见会计法律责任举例 违法行为 法律责任 法律依据 17、对11、12点的行为另外的规定： ①纳税人（扣缴义务人）不缴或少缴应纳（已扣、已收）税款、偷税数额占应纳（应缴）税额的10﹪以上不满30﹪，并且偷税数额在1万元以下不满10万元以上的 ②因偷税被税务机关给予二次行政处罚又偷税的 ③偷税数额占应纳税额的30﹪以上并且偷税数额在10万元以上的 ④多次犯有上述行为未经处理的 处3年以下有期徒刑或拘役，并处偷税数额1倍以上5倍以下的罚金 处3年以上7年以下有期徒刑，并处偷税数额1倍以上5倍以下罚金 按照累计数额计算 《刑法》 21、①纳税人未按照规定将财务会计制度或财务会计处理办法报送税务机关备查的 ②纳税人不缴或少缴应纳税款，偷税数额不满1万元或偷税数额占应纳税额不到10﹪的 1-1、由税务机关责令限期改正，逾期不改的，处以2000元以下的罚款 1-2、情节严重的 ，处以2000元以上1万元以下的罚款 2-1、构成犯罪的：依法追究刑事责任 2-2、税务机关追缴其偷税款，处以偷税数额5倍以下的罚款 《税收征收管理法》 企业部分常见会计法律责任举例 知人者智，自知者明；胜人者有力，自胜者强。知足者富，强行者有志。不失其所者久，死而不亡者寿。 《道德经》三十三章 千秋邈矣独留我,百战归来再读书 ---曾国藩 ----及培训 考核制度 ----制度 ----管理 -----职务分离 岗位责任制 -----流程 组织控制 ----控制 会计控制 内部审计 ----风险管理 ----控制 ----制度 保管制度 ----制度 实物控制 企业内部控制基本架构 告诉你第三个惊天秘密：最基本风险管控技术 《百字箴言》 （李世民） 耕夫碌碌，多无隔夜之粮； 织女波波，少有御寒之衣。 日食三餐，当思农夫之苦，身穿一缕，每念织女之劳。 寸丝千命，匙饭百鞭，无功受禄，寝食不安。 交有德之朋，绝无义之友。 取本分之财，戒无名之酒。 常怀克己之心，闭却是非之口。 若能依所言，富贵