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本报告适合的交流对象、场合 集团财务管理模型与用友软件解决之道 用友软件股份有限公司U8事业部2003年9月28日（普及版 V3） 1、集团公司财务管理战略与管理模型2、集团财务管理的核心业务要求3、用友U8管理软件如何实现关键业务4、产品应用体验 二十一世纪给财务管理带来的挑战 我们的财务管理价值观 财务的传统观点 Controlling 控制 Transactional 业务结果的记录 Inflexible 不灵活 Strong emphasis on budgeting 过分强调预算 Not integrated with the enterprise 不能与企业有机结合 Not a trusted partner to the business 不是业务可信赖的合作伙伴 我们认为的财务观点 Building shareholder value 创造股东价值 Streamlining through shared services 通过如共享服务等手段提高效率 Measuring performance through scorecards通过综合考评卡考核业绩 Implementing ERP 实施 ERP Supporting the business 支持业务 集团企业财务管理的价值取向 增强实力 集团企业总部需要指定统一的公司发展政策、财务政策、人力资源政策、资本运作政策。 积极创建集团企业良好的公司文化。 总体组织做好预算和计划管理 建立集团企业的财务监督机制 建立集团企业的激励机制 协同增效 协调集团企业与各分公司、分支机构之间关系，共同提高工作效率 集团企业总部提供专业的培训 集团企业总部对成功的管理经验、经营经验积极推广 共享资源 集团企业总部提供集中服务 资金的共享 研究和发展的共享 人力资源的共享 公共关系、法律事务方面的共享 拓展领域 集团企业总部积极拓展新的领域，发现新的机会 集团企业总部制定新的发展战略，通过资本运作收购兼并其他企业。 集团总部的管理模式 国际集团公司选择的管理模型 1、集团公司财务管理战略与管理模型2、集团财务管理的核心业务要求3、用友U8管理软件如何实现关键业务4、产品应用体验 集团财务管理体系与核心内容 国内企业资金集中管理模式 核心业务（2）—全面预算管理 预算管理的组织 预算管理组织按照可控、责权对等的原则划分责任中心： 赋予责任中心的任务和预算目标应当是通过该责任中心的努力可以达成的。各责任中心以其责权范围为限，对其预算差异负责 。这样编制的预算才是可信的、可执行的，而且是可以考核，可以做预算分析的。 投资中心：成本、收入 、利 润、资产利润责任 利润中心：成本、收入、利润责任 成本中心：成本、费用责任 预算目标的制定 预算目标是根据企业确定的发展目标的驱动因素定出一些企业最关键的指标，因此预算目标制定中的有以下四方面因素： 财务能力：可包括利润，销售收入，净销售额 、现金流量 客户：市场份额、市场拓展率 公司经营：费用节支率、投资回报率、资产净增值率、服务综合评价、工作完成率、成本优势 学习与发展：员工素质提高，企业可持续发展 预算目标的下达 量化预算目标：将公司中长期战略目标量化为年度预算目标，量化依据如下： 历史数据 历史最好水平 行业平均水平 行业最好水平 国际先进水平 量化的财务指标-财务健康 市场的份额-业务健康 资产的价值指标-资产健康 市场的预测 经济政策预测 技术预测 预算管理中值得重视的倾向 1.偏重财务业绩、不能与企业面临的新经营环境相适应，可能导致预算管理低效、脱离企业战略； 2.如果预算管理与绩效管理无关，企业管理者不会将预算做为控制机制。此时，预算实际上又回到了仅仅是依据未来的活动来确定和安排支出需要的最初状态； 3.企业财务预算集中在有形资源的分配，而企业的产品质量、技术创新、员工的忠诚、客户满意度、市场份额等关键成功因素可能会被忽略； 4.强调预算的控制功能，又会牺牲决策管理的机动作用。 我国企业预算（计划）管理目标的转变 预算控制点与控制内容的关系 核心业务（3）—与ERP系统一体化的财务管理模式 货款拖延对利润的影响 核心业务（4）—财务合并与报告 十大会计难题-复杂股权关系的投资与的盈利的抵消 合并报表如何支持多种会计核算基础 核心业务（5）—绩效评价所基于的理论模型 1、集团公司财务管理战略与管理模型2、集团财务管理的核心业务要求3、用友U8管理软件如何实现关键业务4、产品应用体验 用友U8集团管理的应用架构 结算中心与内部资金流转