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国际商务师国际税收精选历年试题一、单项选择题（本大题共30小题，每小题1分，共30分）在每小题列出的四个选项中只有一个选项是符合题目要求的，请将正确选项前的字母填在题后的括号内。1.所得税于18世纪末产生，其首创国家是（ ）A.美国B.瑞士C.英国D.法国 2.1963年由经济合作与发展组织起草的一个国际税收协定范本是（ ）A.《关于对所得和资本避免双重征税的协定范本》B.《关税及贸易总协定》C.《维也纳外交关系公约》D.《关于避免双重征税的协定范本》 3.下列选项中属于国际税收研究范围的是（ ）A.国际税收与国际经济的关系B.关于涉及的纳税人和征税对象问题C.国际税收与各国税制的关系D.国际税收与国际经济法的关系 4.判别国际税收涉及的纳税人的标志是（ ）A.法律标准，即该纳税人在某国取得了公民身份B.户籍标准，即该纳税人在某国有永久性住所C.该纳税人具有外国国籍D.该纳税人在两个或两个以上国家都取得收入，并同时在两个或两个以上国家承担双重交叉的纳税义务 5.投资所得是指（ ）A.转让财产的价值B.转让不动产的价值C.股息、利息和特许权使用费D.临时或偶然所得 6.一居住在英国的美国公民，他仅有来自英国一国的收入，则他应该（ ）A.只向英国纳税B.只向美国纳税C.既向英国纳税又向美国纳税D.不成为跨国纳税人，但应向美国纳税 7.发展中国家侧重于选用的税收管辖权是（ ）A.居民税收管辖权B.来源地税收管辖权C.公民税收管辖权D.居民和公民税收管辖权 8.国际双重征税产生的原因是（ ）A.各国税收管辖权的差异性B.各国财权利益矛盾的激化C.商品课税制度的复杂性D.复合税制的产生 9.在制定跨国自然人居民身份时所采用的法律标准实际上是（ ）A.居民标准的运用B.公民标准的运用C.户籍标准的运用D.居所标准的运用 10.国际双重征税的扩大化问题主要导源于（ ）A.不同的税收管辖权体现出了不同的财权利益B.跨国纳税人的形成C.直接投资的增多D.国际法的复杂程度 11.作为一个股份公司的股东，跨国自然人和跨国法人从公司中分得的红利所得，其税收待遇为（ ） A.两者均应征所得税B.只对前者征所得税C.只对后者征所得税D.有时只对前者课征有时只对后者课征 12.与住所及居所标准同类性质的标准是（ ）A.国籍标准B.公民标准C.法律标准D.居住时间标准 13.对于同时具有两个国家居民身份的跨国自然人的判定，税收协定所规定的顺序标准中，第一位的标准是（ ）A.重要利益中心B.习惯性居所C.永久性住所D.国籍 14.非居住国对跨国法人从事营利事业所获得的经营所得，行使所得来源地管辖权的约束性规范是（ ）A.总机构所在国标准B.注册地标准C.实际所得原则D.实际有效管理机构原则 15.约束对跨国纳税人来自非居住国的投资所得行使所得来源地管辖权的规范时，其标准是（ ）A.实际支付地标准B.劳务提供地标准C.权利使用地标准D.比例分配标准 16.免税方法的指导原则是（ ）A.放弃行使所得来源地管辖权B.承认所得来源地管辖权的独占地位C.避免双重征税D.对跨国所得的分享 17.在居住国的税收负担率高于非居住国税负的条件下，免税法的结果是（ ）A.使居住国多征一部分税收B.使居住国少征一部分税收C.与居住国没什么关系D.减缓了国际双重征税 18.直接抵免法适用于（ ）A.非同一经济实体B.母子公司C.预提所得税D.子公司在东道国交纳的所得税 19.税收饶让抵免实际上抵免的是（ ）A.国际双重征税B.跨国纳税人的一部分税负C.跨国纳税人实际已交税负D.来源国的其他税负 20.免除国际双重征税的最佳方法是（ ）A.减免法B.扣除法C.免税法D.抵免法 21.对转让定价的最大约束是（ ） A.国际双重征税B.正常交易原则C.国际会计公司查帐D.总利润原则 22.成本标准所采用的主要分配依据是（ ）A.权责发生的费用B.实际发生的费用C.市场平均利率D.合理利润 23.跨国自然人想转移或避免其高税国税负，摆脱公司管辖权制约，其唯一途径是（ ）A.逃亡国外B.宣告死亡C.放弃原国籍获得别国国籍D.争取双重国籍 24.在双边或多边的反避税措施中，最为突出的是（ ）A.防止滥用税收协定B.强化反运用避税港C.同步调查与统计D.情报交换 25.下列选项中属纯国际避税地的是（ ）A.香港B.澳门C.百慕大D.新加坡 26.国际避税地较集中的地区有（ ）A.西欧地区B.太平洋沿岸C.亚洲地区D.发展中国家 27.涉外税收负担原则的含义是（ ）A.国际税负水平的比较