商业银行经营学第二章课件.pptVIP

银行资本与企业资本的区别 资本金的内容不同 银行 企业 资本金在全部资产中所占比例不同 ，且绝对数额相差很大 银行 企业 固定资产的形成与其资本金数量的关联性不同 银行 企业 银行资本规模的计量 有以下三种计量： 资本帐面价值（公认会计原则GAAP） = 总资产帐面价值-总负债帐面价值（大多数银行用此衡量） 监管会计原理计量的资本（RAP） =股东股权+永久优先股+贷款与租赁损失准备+可转换次级债+其他 市场价值资本（MVC）=银行资产的市场价值（MVA）-银行负债的市场价值（MVL） 也可以近似计算：市场价值资本（MVC）=每股股票的现期市场价格×发行的股票数量 第二节 银行资本充足性及其测定 2、综合分析法 20世纪70年代美国提出，除数量外还有其他八个非数量因素，即银行的管理水平、资产的流动性、收益及留存盈余、存款结构的潜在变化、银行股东的特点和信誉、营业费用的数量、营业活动的有效性、银行满足本地区现在与将来竞争需要的能力。 3、《巴塞尔协议》法 第二节 银行资本充足性及其测定 《巴塞尔协议》及其发展 巴塞尔银行法规与监管事务委员会(也称巴塞尔银行监管委员会，简称巴塞尔委员会) 是由十国集团的中央银行行长在国际货币与银行市场刚刚经历了剧烈的动荡之后(特别是在原联邦德国的赫斯塔特银行倒闭事件后)，于1974年底设立的。该委员会在1975年2月召开首次会议，并随后每年定期召集三至四次会议。委员会成员由比利时、加拿大、法国、德国、意大利、日本、卢森堡、荷兰、西班牙(2001年被邀请加入)、瑞典、瑞士、英国和美国（2009年被邀加入）澳大利亚、巴西、中国、印度、韩国、墨西哥和俄罗斯共20国组成。各国的中央银行为代表机构。凡无中央银行的国家，则由该国负责审慎银行监管的当局作为代表。 第二节 银行资本充足性及其测定 《巴塞尔协议》 是1975年2月成立的国际性常设跨国银行监督管理机构——巴塞尔委员会颁布的一系列国际统一银行监督管理的重要文件的统称。自从巴塞尔委员会成立以来，先后颁布了一系列银行监管和风险管理的原则、指引和稳健做法，包括1988年的资本协议、有效银行监管核心原则、新资本协议等重要银行监管制度，并为全球监管当局分享交流技术和经验提供了重要平台，增强了全球银行监管标准的一致性。虽然巴塞尔委员会发布的监管文件对各经济体不具有法律约束力，但为各经济体改进银行监管提供了重要标杆和参考，巴塞尔委员会实际上已经成为银行监管国际标准的制定机构。这里重点介绍与资本有关的文件即1988年《巴塞尔协议》(I)；和2004年《巴塞尔协议》（ II ）； 2010年，巴塞尔委员会发布了《巴塞尔协议》（ III）。 1988年：《关于统一国际银行资本计量和资本标准的协议》 ——1988年《巴塞尔协议》 International Convergence of Capital Measurement and Capital Standards (Capital Accord, Basel Aggrement) Credit Risk Implemented in 1992 2004年：《资本计量和资本标准的国际协议：修订框架》——2004年新《巴塞尔协议》 International Convergence of Capital Measurement and Capital Standards: a Revised Framework (Basel II) Operational Risks 2010年，巴塞尔委员会发布了《第三版巴塞尔协议》（Basel III）。 1988年《巴塞尔协议》的主要内容 银行资本的定义（资本的划分） 风险权数及信用转换系数的规定 《巴塞尔协议》的实施要求（比率、目标） 过渡期安排 一、资本的划分 （三） 资本扣除项目 该协议还对资本扣除部分做了规定，包括： （1）商誉（从一级资本中扣除） （2）从总资本中扣除对从事银行业务和金融活动的附属机构的投资 二、风险权数及信用转换系数的规定 （一）表内风险权数及测定 包括风险资产的划分、风险权数的规定。该协议把表内资产分成五类，其风险权数分别为0%、10%、20%、50%和100%。资产风险权数越小，资产的风险越小；反之，则越大。表内风险资产的计算公式为： 表内风险资产=Σ表内资产额×风险权数 二、风险权数及信用转换系数的规定 （二）表外项目的信用转换系数 这是《巴塞尔协议》的又一项内容，也是《巴塞