内部审计实施方案.pptVIP

—税务管理 发票管理 计提税金等涉税账务处理 纳税申报 接待税务稽查 评估公司面临的税务风险 分析税负形成原因并设计税务筹划方案 参与涉税谈判 参与合同涉税条款审查 税务管理的几个方面： 内部审计的实施 —筹、融资 金额数据核对 是否按规定计算并支付借款利息及借款费用 相关的会计处理是否正确 借款合同或协议的审查 借款是否遵守债务合同条款 检查贷款抵押资产的所有权 报表披露是否恰当 审查筹、融资的几个方面： 内部审计的实施 内部审计报告 审计小组对被审计单位（各部门及分子公司财务部）的审计项目实施了必要的审计程序之后，就审计工作情况及存在问题进行汇总整理、分析原因、提出意见并形成书面性的报告文件，呈报给公司主要领导。 正式出具审计报告之后，被审计单位按照报告所提意见完善、修正相关的工作。 谢 谢！ 内部审计实施方案 3 4 1 内部审计的几个层次及内容 内部审计的实施 6 内部审计报告 5 2 内部审计的一般流程 内部审计的定义 内部审计目的及作用 目录 内部审计的定义 内部审计是在一个组织内部建立的一种独立的评价活动,评价各种经营活动和内部控制。 它也是一种促进企业增值、改善企业管理的独立、客观的管理咨询活动。它通过系统、专业的手段，评价、提高企业的管理水平，控制过程风险，帮助企业实现经营目标。 内部审计目的及作用 内部审计的作用是随着内部审计的内容、范围、职能的发展而逐渐扩大的。在公司目前的实际经营环境的条件下，内部审计具有如下几点任务： 1.规范财务工作细则，优化财务工作流程； 2.对各部门、单位的经营活动进行监督，促使其合法合规； 3.对各部门、单位的领导负责，促进经营管理状况的改善、经济效益的提高。 内部审计的一般流程 财务中心 各分、子公司财务 内部审计小组 拟定审计计划 制定审计方案 领导审批 是 否 发布审计通知 审计小组进驻被审计单位进行审计 提供相关资料、配合审计工作 沟通会议、提出意见 出具审计报告 领导审批 根据审计报告意见修正、完善相关工作 前期准备、梳理工作流程 内部审计的三个层次 1.基本内部审计： 即单纯的财务审计，主要是确定财务、经营数据的真实性、准确性、完整性并界定管理者的经济责任。 2.较高水平的内审： 对公司经营管理各方面政策、规章制度的执行情况的审计，其目的是监督公司规章制度执行的严肃性，协助管理层发现并制止任何违反公司规章制度的行为。 3.世界先进水平的内审 对公司经营管理各方面政策、规章制度的完善性和有效性的审计，目的是确保公司利益得到最大化，公司的资源得到最高效和最经济的使用。 内部审计的主要内容 1.检查和审计公司财务数据的真实性、准确性； 2.检查计划预算的合理编制； 6.促进账务处理的标准有效统一和流程优化； 7.健全、完善财务及相关的规章制度； 5.检查各项财务及相关规章制度的落实与贯彻； 3.检查和规范公司授权体系下的审批流程； 4.检查和监督预算的执行情况； 基本的内部审计 较高水平的内部审计 先进水平的内部审计 内部审计的实施 审计项目 —应收账款及其他收入确认及核算 对已开票的应收帐款，财务人员于每周编制应收账款周报，明确客户及催款责任人，并确保金额、账龄的准确性！ 应收账款的确认是否按照如下流程执行？ 内部审计的实施 —成本核算 问题一：成本核算的流程如何？ 问题二：成本核算方法是否合理？ 问题三：支出的发票是否合规？ 内部审计的实施 直接扣减不符合票据合规性的金额入账并付款 直接按准确金额入账并付款 对超出标准的，扣除超标部分无异议的，直接按标准入账并付款 对超出标准的，报销人对超标部分有报销请求的，则财务人员在单据签署**费用超标**，请领导批示！ 报销人对超标部分有报销请求的，将单据反馈至相关管理层，管理层对财务人员签署意见进行批复，若同意则签署批复意见并返回至财务人员 对超出预算范围的，则财务人员退回报销人员 报销人所属部门追加预算并经审批通过再交由财务人员 —费用报销审批流程及账务处理 内部审计的实施 —费用报销审批流程及账务处理 检查各分子公司财务人员是否规范统一的遵照《关于规范2011年帐套初始化及单据处理的通知》、《关于规范费用科目核算内容的通知》执行账务处理工作。 内部审计的实施 —费用报销审批流程及账务处理 几种舞弊行为？！ 虚报冒领、阴阳发票、无中生有、模仿签字、假公济私、里应外合、监守自盗、张冠李戴、暗渡陈仓、混水摸鱼、偷梁换柱、瞒天过海、侵吞不报··· 内部审计的实施 —固定资产 1.检查固定资产财务账与业务实盘数核对是否相符—账实核对； 2.获取或编制固定资产及其累计折旧分类汇总表，复核其加计数是否正确并与明细账和总账的余额核对相符；核