【计算机会计学】会计报表子系统.pptVIP

第七章 会计报表子系统 第一节 会计报表系统概述 第二节 会计报表系统的数据来源 第三节 取数函数及公式 第四节 报表编制 第五节 汇总报表与合并报表 第六节　报表数据分析 第一节 会计报表系统概述 一、会计报表分类 二、会计报表的业务流程 三、会计报表系统的特点 四、会计报表子系统的功能 一、会计报表分类 1、按照报表的报送对象划分，可以分为外部报表和内部报表 2、按照会计报表的编制单位划分，可以分为单位报表、汇总报表和合并报表。 3、按照会计报表的编制时期划分，可以分为定期报表和不定期报表。 4、按照会计报表反映的经济内容划分，可以分为财务状况报表、经营成果报表和费用成本报表。 二、会计报表的业务流程 三、会计报表系统的特点 会计报表子系统与计算机信息系统中的其他子系统相比，有以下特点 ： 1、输入数据量少 2、不设置报表数据直接修改功能 3、输出信息规定性强 4、通用性更强、适用面更广 5、图、表并用进行报表分析 6、内部报表要求多变 四、会计报表子系统的功能 第二节 会计报表系统的数据来源 一、手工会计信息系统会计报表的数据来源 二、计算机会计信息系统会计报表的数据来源 三、报表数据生成关系图 一、手工会计信息系统会计报表的数据来源 1、资产负债表数据有以下几种填列方法：（1）直接根据总分类账户余额填列：（2）根据若干个总分类账户余额分析计算填列；（3）根据明细分类账余额填列；（4）根据若干个明细分类账户余额分析计算填列；（5）根据报表项目之间的关系计算填列。 2.利润表的数据来源（1）直接依据有关账户的发生额分析填列。（2）直接依据报表项目之间的关系计算填列。 3.现金流量表的数据来源（1）根据资产负债表和利润表的有关项目分析计算填列。（2）根据有关账户的发生额和余额分析计算填列。 4、内部报表根据内部管理需要编制，一般是依据会计凭证和会计账簿数据进行填列。 会计报表生成数据关系图 二、计算机会计信息系统会计报表的数据来源 （1）来源于计算机会计信息系统的账务处理子系统。 （2）来源于计算机会计信息系统会计报表子系统本身（如报表项目间的运算结果和报表间报表项目的运算结果）。 （3）计算机信息系统外部数据输入。 第三节 取数函数及公式 报表内需要填制的数据可以分两类： 1、常数：可直接录入 2、变动数据 ：需要定义取数公式 变动数据可按如下步骤定义 ： 1、确定表元的数据源 2、确定取数函数 1、确定表元的数据源 变动数据的来源主要有以下三种： ⑴从账务处理系统总账、明细账的发生额和余额取数。 ⑵从同一报表文件不同报表的数据和其他报表文件数据取数。 ⑶从本表取数。 2、确定取数函数 为简化报表数据来源的定义，通用报表软件一般向用户提供针对性较强的函数。报表函数有以下基本要素： （1）源数据库文件，确定报表数据的基本来源 （2）字段名或项目名，确定从指定的数据库文件中取指定的数据； （3）取数条件，确定要从数据库文件中取得满足条件的数据； （4）计算方式，确定是否计算和如何计算。 从账务处理系统的账簿文件中取数函数如下表： 账务系统取数函数一览表 报表取数函数种类 1、从账务处理系统的账簿文件中取数函数 2、从报表取数函数，包括：从本表取数、从他表取数、同表迭加等 3、从任一DBF格式的数据库文件中取数函数 4、常用函数。包括：计数函数COUNT、求平均数函数AVERAGE、求和函数SUM、最大值函数MAX、最小值函数MIN等 3、公式构成 表元及坐标：表示表元在表中的位置；如：B（3，2）表示报表 的第三行第二列。报表 实际上是一个二维表，任何一个复杂的报表都可分解为一个简单的二维表。 运算符：包括“+”、“-”、 “*”、“/”、“=”等； 表达式：将常量、变量、函数用运算符连接起来。 例：B（3，2）=BNQCJF（101）+BNQCJF（102）+BNQCJF（109）。 会计报表描述格式 第四节 报表编制 一