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拟上市公司IPO 财务专题培训;目 录;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;（一）提高企业全体员工对内部控制的认识 企业内部控制不仅仅涉及会计，它贯穿于整个企业的生产经营管理全过程，包括采购、生产经营、销售、财务管理、研究开发、人力资源等各个方面。因此企业的控制环境是由企业全体职工造就的，包括企业的领导、会计人员和所有员工。 1.中小型企业领导自身提高管理素质 企业内部控制环境主要是企业的管理者所造就。内部控制是否有效，与企业领导是否重视、是否带头执行有很大的关系。企业领导首先应认识到建立内部控制制度的重要性和必要性，是中小型企业内部控制制度得以正常发挥应有作用的关键。 ;2.大力提高财会人员的业务技能和内部控制知识水平 作为企业会计控制的主体，会计人员业务素质和内控知识的高低尤为重要。 3.加强全体员工道德修养和内部控制制度教育 企业内部控制应当建立在共同的伦理道德规范的基础上，只有当企业中的每一个员工目标明确，观念趋同，内部控制才能更有实效。 （二）在中小型企业中建立起行之有效的内部控制制度 1.结合实际，注意构建内控制度的成本收益问题 从经济角度分析，只有当内控带来的收益大于它所发生的费用成本时，才是值得的。中小企业和大企业在控制系统上的要求和所能承担的费用是不一样的。 ;（二）在中小型企业中建立起行之有效的内部控制制度 1.结合实际，注意构建内控制度的成本收益问题 从经济角度分析，只有当内控带来的收益大于它所发生的费用成本时，才是值得的。中小企业和大企业在控制系统上的要求和所能承担的费用是不一样的。 2.着重解决企业内不相容职务分离的问题 中小企业因其规模和人员数目的特殊性，无法做到专职专人负责，所以加强不相容职务分离控制，增加岗位设置的牵制性就显得尤为重要。例如：明确出纳人员不???兼任稽核、会计其他账目的登记工作；企业财务专用章与法人代表私章由不同人员管理，财务专用章与银行支票应由会计、出纳人员分别保管等。 ;3.强化对内部控制制度实施情况的检查与考核，并建立有效的激励机制 　 为了保证企业内部控制制度能有效地发挥作用，并使之不断地得到完善，企业必须定期对内部控制制度的执行情况进行检查与考核。 4.利用外部监督、中介组织的监督，完善中小企业内部控制体系 中小企业可以通过会计师事务所作为中介组织在执业中对其内部控制进行的符合性测试而产生的工作结果，了解自己内部控制中的不足，借此机会获得改进内部控制的机会。 ;企业内部控制基本规范;内部控制，是由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的、旨在实现控制目标的过程。 内部控制的目标是合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进企业实现发展战略。 （一）全面性原则 （二）重要性原则 （三）制衡性原则 （四）适应性原则 （五）成本效益原则 ;内部控制的五要素;内部环境——治理结构;内部环境——内部审计;内部环境——人力资源政策;风险评估;风险评估;控制活动;信息与沟通;内部监督;内部监督;深交所上市公司内部控制指引;重点关注的控制活动;对子公司的管理控制;对子公司的管理控制;关联交易的内部控制;对外担保的内部控制;募集资金使用的内部控制;募集资金使用的内部控制;重大投资的内部控制;信息披露的内部控制;中小企业板上市公司内部审计指引;中小企业板上市公司内部审计指引;中小企业板上市公司内部审计指引;中小企业板上市公司内部审计指引;审计委员会的职责;内部审计部门的职责;;一、募投项目 不可以在审核过程中增加募投项目； 在审核期间先行投入的，可用于替换先期投入资金； 在审核期间变更募投项目的，须履行内外部相关程、重新征求发改委意见； 二、股权变动事宜 审核过程中原则上不得发生股权变动； 增资扩股需增加一期审计； 引进新股东原则上应撤回申请文件，办理工商登记手续及内部决策流程后重新申报； 三、利润分配事宜 上会前利润分配实施完毕； 要体现公司利润分配政策的连续性； 保荐机构应对利润分配的必要性、合理性出意见。;四、董事、高管变更 看变化的人员是否核心人员，只要核心人员没有发生变化，逐步增加董事、高管没有太大问题； 五、董、监、高诚信问题 上市公司董监高及其亲属不???与上市公司共同办企业； 六、股东超过200人问题 直接股东、间接股东或者两者合并计算超过200人的，应自愿转让，保荐机构逐一核查是否存在纠纷并出具意见，清理完毕后过一段时间才能申报； 控股股东/实际控制人存在股东超200人的，同样需进行清理核查； 七、独立性 商标、专利要进入股份公司，跟主营业务走，不能留在集团； 如业务依赖小股东，也需要从独立性角度解释是