纳税人报送财务会计报表电子数据操作手册01.doc

附件2 纳税人报送财务会计报表电子数据操作手册 广东省地方税务局 二00八年三月 目 录 1.前言…………………………………………………………23 2.纳税人报送财务会计报表须知事项 ………………………23 2.1需要报送财务会计报表的纳税人： 23 2.2纳税人财务会计报表报送的类型： 24 2.2.1适用的企业会计制度： 25 2.2.2企业会计制度对应的报表有： 25 2.2.3企业会计准则对应的报表有： 25 2.3纳税人报送财务会计报表电子数据的方式和途径： 25 2.4财务会计报表报送期间： 26 2.5财务会计报表报送期限： 26 3.财务会计报表电子数据采集业务流程 26 4.网上申报的纳税人报送财务会计报表具体步骤 29 4.1财务会计制度（准则）及核算软件备案 29 4.2纳税人根据下载的表格编制财务会计报表 36 4.3纳税人在规定的报送期限内上传财务会计报表 39 4.4纳税人对已上传报表进行查询打印 44 5直接上门申报的纳税人报送财务会计报表具体步骤 46 5.1财务会计制度（准则）及核算软件备案 46 直接上门申报的纳税人应填写纸质《财务会计制度（准则）及核算软件备案报告书》到主管税务机关，由税务机关前台人员进行录入。 46 1.前言 根据《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则以及国家税务总局《纳税人财务会计报表报送管理办法》（以下简称《办法》）的有关规定，除实行定期定额征收方式管理的纳税人以外，凡从事生产、经营的纳税人都应按规定向主管税务机关报送财务会计报表。 纳税人根据执行的财务会计准则或会计制度编制财务会计报表是纳税人依法履行纳税义务的具体要求。 同时，随着我省地税部门网上办税系统的全面推广应用，利用互联网或其他电子介质为纳税人提供方便、快捷的电子报送渠道，是税务机关进一步规范管理、优化纳税服务的具体体现。 2.纳税人报送财务会计报表须知事项 2.1需要报送财务会计报表的纳税人： 根据《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则以及国家税务总局《纳税人财务会计报表报送管理办法》（以下简称《办法》）的有关规定，除实行定期定额征收方式管理的纳税人以外，凡从事生产、经营的纳税人都应按规定向主管税务机关报送财务会计报表。因此，系统设定了对流转税征收方式为查帐征收，企业所得税征收方式为查帐征收、核定应税所得率（按收入）、核定应税所得率（按成本费用）、核定应税所得率（按经费支出）的纳税人都必须纳入财务会计报表的报送范围。此外，对个体工商户流转税、个人所得税（个体生产经营所得）征收方式都为查帐征收的纳税人也纳入了报送的范围。因此，纳税人必须按照税务机关的要求填写《财务会计制度（准则）及核算软件备案报告书》，并根据规定定期向税务机关报送财务会计报表。 由于财务会计报表电子数据采集模块目前尚在完善开发中，在上线初期，对省局要求的报送对象、报送方式、报表报送的期间、报表报送的期限，结合广州地税实际情况作了进一步的细化和要求，对下划线部分字体请多加关注。 2.2纳税人财务会计报表报送的类型： 根据《纳税人财务会计报表报送管理办法》的规定，纳税人必须按照国务院颁布的《中华人民共和国企业财务会计报告条例》以及财政部制定颁发的各项会计制度，编制财务会计报表。因此，系统按照财政部的有关规定，结合纳税人报送的《财务会计制度（准则）及核算软件备案报告书》，根据是否执行新的会计准则和具体适用的会计制度等，统一设定了12种报表类型，其中执行新的会计准则对应有4张表，执行各项会计制度的对应8张表。基于纳税评估系统的要求，目前暂对纳税人编制的资产负债表和利润表（收入支出表）进行电子采集。现金流量表和相关附表的报送由各地主管税务机关结合实际情况自行确定。 2.2.1适用的企业会计制度： 《企业会计制度》财会（2000）25号、《小企业会计制度》财会[2004]2号、《金融企业会计制度》财会［2001］49号、《村集体经济组织会计制度》、《事业单位会计制度》财预字〔1997〕288号、《行政单位会计制度》 财预字[1998]49号、《民间非营利组织会计制度》财会[2004]7号、个体工商户会计制度（试行）[1997]财会字第19号、《财政总预算会计制度》财预字[1997]287号 2.2.2企业会计制度对应的报表有： 1、《小企业会计制度报表》 2、《企业会计制度报表》 3《事业单位会计报表》 4、《民间非经营会计报表 》5、《担保企业会计报表 》6《、金融企业会计报表》 7、《个体工商户会计报表 》8、《村集组织会计报表》 2.2.3企业会计准则对应的报表有： 1、《一般企业报表》 2、《商业银行报表》 3、《保险公司报表 》4、《证券公司报表》。 2.3纳税人报送财务会计报表电子数据的方式和途径： 纳税人通过网上办税系