中国教学仪器设备总公司内部财务管理办法 15页（精华版）.docVIP

中国教学仪器设备总公司内部财务管理办法 第一章 总则 第一条  为适应社会主义市场经济体制的需要,增强企业自主经营、自负盈亏、自我发展、自我约束能力, 转换企业经营机制,提高企业经济效益,特制定本办法。 第二条 本办法是在贯彻落实企业财务通则和企业会计准则的基础上, 根据公司的经营实际而确定的内部财务行为规范。 第三条 公司实行公司本级和各业务部的二级财务核算。公司总经理全面负责财务管理工作, 总会计师协助总经理行使财务管理职责; 公司计财部为公司财务管理的职能部门; 各业务部设立财务小组, 在部门经理领导下工作, 会计核算及监督等业务范围方面的工作直接接受公司计财部的管理和监督。 第四条 公司各级领导都要熟悉、支持财务工作,切实提高财务管理水平。财务人员要提高业务能力,认真履行职责, 当好领导的参谋、助手。 第二章 计财部职责 第五条 计财部管理职责 1. 加强对资金市场、金融市场的了解,合理运用和调度资金。根据公司年度经营计划和经营情况,确定筹资的数量、时间、方式, 依资金的时间价值、风险价值和资金成本, 确定最佳资金结构, 进行筹资效益预测和分析。 2. 做好收益分配, 把好照章纳税、税后利润分配两道关。 3. 做好综合信息研究,收集、整理本公司和同行业的有关会计资料, 进行综合分析和专题分析, 提出改进经营管理的建议。 4.强化财会工作的事前控制管理工作。以市场为导向, 搞好对公司财务活动的计划和决策。在财务活动中,搞好事前、事中、事后控制,及时向公司领导提出决策建议, 并对不符合财务制度的行为进行干预。 5.负责组织各业务部门开展经济核算和会计核算,及时汇总经济、会计信息, 分析、考核各项资金的使用效果及其经济效益。 6. 严格执行国家的财经政策,负责制定公司内部财务管理制度, 建立、健全经济责任制, 协调各部之间的经济关系, 开展增收节支活动。 7. 负责制定适合公司内部 二级核算的会计制度和财务管理办法, 强化各级财会人员的管理意识和法制观念,提高管理的科学性, 促进财务管理的规范化。 8. 负责公司财会人员的业务培训,提高财会队伍的政治思想素质和业务素质,进行职业道德教育,严肃财经纪律,关心财会人员的思想、工作、学习和生活,会同业务部门、人事部门搞好会计职称评定和财会专业技术人员岗位聘任。 9. 做好财务监督工作,对二级核算部门实行定期或不定期考核检查, 对主要经济指标执行情况每季分析一次。合理应用资金分配等调控手段协助业务部门做好财务管理工作。 10. 负责做好财务范围内的对外联系工作和财务文稿的草拟工作。 11. 编制总公司年度财务预算和决算, 审核、汇总二级核算单位和分公司、子公司财务预、决算和会计报表, 草拟公司年度财务报告书。 12. 负责指导公司系统的财务管理和会计核算工作, 定期到基层调查研究, 根据公司的布署组织召开公司本部及系统财务工作会议。 13. 负责公司内部国有资产管理工作, 定期组织清产核资, 加强财产物资的管理。 14. 负责公司系统的财务检查工作, 与公司审计室协调做好财务监督工作。 15.完成公司总经理和总会计师交办的其它任务。 第六条 计财部财务核算任务: 1. 负责全公司的工资基金管理, 包括奖金管理。组织对工资的明细核算。按工资总额的14%计提职工福利基金, 并集中管理使用。 2. 负责公益金,职工福利费项下的有关开支的报销和发放。 3. 负责制定公司管理部门管理费用预算, 并在该预算批准后进行核算监督。 4.负责业务部门利税的统一核算及其它工作: (1)集中依法缴纳所得税、车船税、房产土地税。代扣代缴的各种收入调节税, 并统一计算缴纳。 (2)负责税后留利的分配,提取盈余公积金和公益金。 (3)按月审核部门编报的内部商品销售利润明细表及税金计算表等并汇总上报。 5. 负责公司固定资产的明细核算。 固定资产购置、购建;有偿或无偿调入、调出;报废、清理、计提折旧等统一按商品流通企业财务制度的规定执行。本公司折旧方法一般采用平均年限崐法,车辆采用工作量法。 6.统一管理公司内部请款单、各种专用发票的购买、印刷、发放和保管工作,建立领用、核销制度。 7. 统一组织筹划, 实施公司会计电算化工作。 8. 公司通过计财部对经营部门考核的指标有: