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会计基础知识 主讲:赵红艳 会计工作的主要任务 正确组织会计核算，按照国家的政策、法律和财经法规，真实、完整、准确、及时地记录和反映业务状况 认真执行支付结算制度，遵守结算纪律、准确收付款项，实施会计监督，维护国家利益，确保资金安全 加强资产、负债和所有者权益的会计管理，正确核算成本，努力增收节支、降低成本、提高经济效益 真实、准确地编制会计报表 健全内控制度，强化内部制约机制，建立良好的会计工作秩序，使会计工作达到制度化、规范化、科学化 会计人员职责 坚持原则、忠于职守、认真履行岗位责任，依法行使赋予的权限，积极做好本职工作 遵守国家法律，贯彻执行会计、支付结算、现金管理、账户管理等法规和本行的会计制度、业务规定、操作规程等 严格履行岗位职责，依法合规办理会计业务处理和核算 遵守职业道德，文明服务，秉公守法 保守本行的商业秘密，妥善保管会计重要物品和资料 有权要求本单位有关部门遵守国家法律，对违反违规行为有权拒绝办理、拒绝执行，并向本单位领导报告 讲究职业道德，履行岗位职责，提倡优质文明服务、廉洁奉公、努力做好本职工作。 自觉执行关系人回避制度，经办人员应对涉及本人或利害关系人的银行业务实行回避。 岗位分离 会计记账岗、复核授权岗及票据交换岗相分离 票据签发岗、压数机（目前无）保管岗、重要印章保管岗实行三分离 凭证管理岗与重要印章保管岗、票据交换岗、压数机（密押）保管岗相分离 票据交换岗与重要印章，保管岗相分离 票据业务印、押（压）、证实行三分离，汇票（本票）专用章实行定向代班制度；同城交换业务实行账务录入、复核、交换传递三分离；对公账户开立、变更、撤销业务的受理、审批实行分离；会计业务专用章保管与单位定期（通知）存款开户证实书、单位定期（通知）存单保管相分离；凭证库房双人经办管理。 一般会计人员交接 一般会计人员变动，应由本单位会计主管或指定专人监交 将保管的重要空白凭证进行电脑移交，将保管及使用的一切文件资料及其他重要物品登记各类登记簿进行移交，向接办人及会计主管说明未了事项及经管的业务及账务情况 接办人应根据移交事项进行账账、账据、账实核对，逐项点收、核对和落实移交物品 移交后由交接双方和监交人共同盖章，并按登记簿保管年限进行归档存查 授权操作管理 柜员授权可分为:单人处理授权、换人复核操作、换人复核授权操作 单人处理授权操作要求：柜员受理业务后，应对原始凭证和记账依据的真实性、完整性及合规性进行认真审查，审核无误后根据相应的业务种类使用相应的交易，并在业务凭证上加盖业务印章及经办人章 换人复核操作要求：复核柜员对原始凭证和记账依据的真实性、完整性和合规性进行复审，复核无误后采用“二次输入法”对全部或重要要素进行复核确认，对其他辅助信息采用“目测核对法”进行复核确认，复核操作完毕后加盖经办人章，复核操作应在录入完毕后及时进行。 换人复核授权操作要求：授权柜员对原始凭证和记账依据的真实性、完整性和合规性进行复审，对现金业务必须同时卡点金大数，同时查看录入界面，确认录入信息与记账依据的内容无误后输入复核人柜员号和指纹，按提交键进行授权确认，交易成功后在业务凭证上加盖授权人名章 柜员管理 柜员是指有权登录前台综合业务应用系统办理业务的人员，非柜员是指无权登录综合业务系统办理业务的人员，每位柜员在综合业务应用系统内只能拥有一个柜员号 柜员号只能由本人使用，严禁借用、挪用、盗用他人柜员号 柜员因学习、休假、公差等原因引起暂时离岗七个（含）工作日（不含节假日）以上的，应在离岗当日做临时离岗，柜员调离本行的，应在离岗当日办理柜员临时离岗，并上报总行人事部门，由总行做永久离岗 柜员指纹预留必须经本人签字确认，同时登记柜员管理登记簿，所有柜员的申请、变更、上岗、指纹预留、临时离岗及永久离岗操作必须有依有据，不得无依据而随意操作 营业前准备工作 进入营业场所和接库工作：双人同时进入营业场所，进入后立刻撤除自动报警装置；检查营业场内是否有异常情况；押运车到达后，必须两人以上交接头寸箱，一人留守营业场内，并于交接员办理交接登记手续；头寸接入营业场所后，关好二道门，并将头寸箱放置在监控下；登记安全检查记录 营业准备工作：全体营业人员应在每天营业开始前20分钟到达营业场所，做好营业前准备工作；会计主管或主办会计召开晨会，强调注意事项及业务要求；柜员打开头寸箱后，清点实物及现金，并与前一天营业终了库存数核对相符；检查空白重要凭证的实物数量和业务印章，并与前一天营业终了轧账单进行账实核对 营业前准备工作注意要点：核对现金、重要空白凭证及其他重要物品，须核对无误后方可对外办理业务，发现不符或其他可疑情况，应立即报告会计主管，并查找原因；主办会计或营业部经理应根据客户高峰流量，合理调整网点对外营业窗口并合理安排人员 营业日工作流程 营业流程：机构签