公司财务核算细则2011816.docVIP

财务核算细则 第一章 总则 1.1本财务核算细则，是根据《会计法》、《企业财务通则》、《企业会计准则》，结合公司实际情况制定，并报主管财税机关审核备案。 第二章 财务管理组织机构 2.1公司实行统一领导、分级管理的内部财会管理体制。 公司自主经营、自我发展、自负盈亏、自我约束，依法享有法人财产权和民事权力，承担民事责任。 2.2企业法人代表在财务会计管理上的主要责任： 1、单位负责人对本单位的会计工作和会计资料的真实性、完整性负责； 2、具体确定企业内部财会机构的设置，建立健全内部控制制度； 3、组织拟定企业内部财务管理办法，按规定程序报批后执行； 4、根据企业预算方案组织企业生产经营； 5、接受财政、税务、审计机关的监督。 2.3企业财务负责人在财务会计管理上的权责是： 1、主持本级财务部的工作,领导财会人员完成各项会计业务工作，提请聘任或解聘财会人员； 2、对公司各部门下达并落实财务、费用、利润等考核指标； 3、参与公司重要经济合同的可行性研究，提供财务意见； 4、负责编制会计报表，组织清产核资； 5、贯彻国家有关财经政策和规定，坚持原则，增收节支，提高经济效益； 6、监督、检查资金使用、费用开支及财产管理，严格审核原始凭证及帐表、单证，杜绝贪污、浪费及不合理开支； 7、调节各部门与财务部门的关系。 2.4公司财会机构的主要职责： 具体负责公司的财务管理和经济核算，包括经营过程中的一切财务核算、会计核算；如实反映本单位的财务状况和经营成果；监督财务收支，依法计缴国家税收并向有关方面报送财务决算；参与企业经营决策，统一调度资金，统筹处理财务工作中出现的问题。 2.5公司财会机构和财务人员按规定对本单位实行财务会计监督，主要内容是： 1、对不真实、不合法的原始凭证不予受理并向公司负责人报告；对记载不准确、不完整的原始凭证予以退回，要求更正、补充； 2、发现帐簿记录与实物、款项不符的时候，应当按照有关规定进行处理，无权自行处理的，应当立即向公司领导人报告，请求查明原因，作出处理； 3、除法定的会计帐册外，不得另立会计帐册。企业的资金不得以个人名义开立帐户存储； 2.6 企业财务部门应分3个环节对本企业的支款与用款进行全过程监管： 1、事前环节：主要检查动用款项的依据如业务合同、用款计划和批准手续是否完善无误；检查用款额、付款方式与期限是否与合同、计划相符。 2、事中环节：主要检查款项是否按合同规定的时间、地点汇出并进入对方合法账户；检查用途是否被改变等。 3、事后环节：主要检查资金效益是否与合同目标相符；检查资金回收或回笼状况等。 2.7财务部门必须建立稽查制度。 出纳员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务帐目的登记工作。 2.8 财会人员力求稳定，不随便调动。财会人员调动工作或因故离职，必须与接替人员办理交接手续；没有办清交接手续的，不得离职，亦不得中断会计工作。 移交交接包括移交人经管的会计凭证、报表、帐目、款项、公章、实物及未了事项等。移交交接必须监交。一般财会人员的交接，由财务部经理监交；财务部经理的交接，由单位领导监交。 第三章 会计核算的原则 3.1公司执行《会计法》、《企业会计准则》和分行业会计制度，及其它法律法规关于会计核算一般原则、会计凭证和帐簿、内部审计和财产清查等事项的规定。下列事项应办理会计手续，进行会计核算： 1、财物的收发、增减和使用； 2、债权、债务的发生和结算； 3、资本的增减和经费的收支； 4、收入、成本、费用的计算； 5、财务成果的计算和处理等。 3.2记帐方法，一律采取借贷记帐法，记帐原则采取权责发生制。 3.3公司对公司资本坚持资本确定、资本充实、资本保全的原则。 3.4公司采取的会计处理方法，前后各期必须一致，非经总公司同意，任何人不得随意改变。 第四章 货币资金及结算资金的核算 4.1库存现金的核算 1、现金出纳必须做到日清月结，随时清点库存现金。不得挪用现金和以白条抵库，财务部领导及有关人员必须定期或不定期对库存现金进行抽查，以保证帐实相符。 2、凡能用支票支付的款项不得支付现金。 3、现金支付范围：发给职工工资、各种津贴及奖金；出差人员差旅费；向个人收购农副产品和其他物资的价款；结算起点以下的零星开支等。 4、差旅费的借款，必须由出差人员填写借款申请单，写明出差时间、地点、借支金额。按借款审批程序审批，方可按规定借款。 5、一切现金往来，必须收付有凭证，严禁口说为凭。严禁代外单位或私人转帐套现和大额度（１万元以上）支付往来或贸易现金。 4.2银行存款的管理 １、银行帐户必须按国家规定开设和使用，银行帐户只供本单位经营业务收支结算使用，严禁出借帐户供外单位或个人使用，严禁为外单位或个人代收代支、转帐套现。 2、银行帐户的帐号必须保密，非因业务需要不准外泄。公司各管理部门