高级财务会计需修改的内容.doc

张爱芹主编《高级财务会计》许修改的内容 以下蓝字为修改后的正确内容，红字为原错误内容。 第一章 所得税会计 P2第14行：“应付税款法，是指企业不确认时间差异对所得税的影响金额”改为“应付税款法，是指企业不确认时间性差异对所得税的影响金额”。 P4倒数第5行最后至本段末：“并与期初递延所得税资产和递延所得税负债的余额相比，确定当期应予进一步确认的递延所得税资产和递延所得税负债金额或应予转销的金额，作为递延所得税。”改为：“并与期初递延所得税负债和递延所得税资产的余额相比，确定当期应予进一步确认的递延所得税负债和递延所得税资产金额或应予转销的金额，作为递延所得税。” P7第1行“初始确认时其入账价值与税法规定的之间一般不存在差异。初始确认时其入账价值与税法规定的之间一般不存在差异。P17第5行：“究竟是以本期应税利润计算的应付所得税”改为：“究竟是以本期应税利润计算的应交所得税” P17第7行：“如果以每期应付所得税作为本期所得税费用，则无跨期分摊问题。”改为“如果以每期应交所得税作为本期所得税费用，则不存在跨期分摊问题。” P17第16-19行： “（3）虽然所得税的跨期分摊符合配比原则，但是配比原则并不具备相关性。以本期应付所得税作为本期所得税费用，易被用户所理解，而且与跨期分摊相比，会计处理较为简单。 （4）以本期应付所得税作为本期所得税费用，……” 改为： “（3）虽然所得税的跨期分摊符合配比原则，但是配比原则并不具备相关性。以本期应交所得税作为本期所得税费用，易被用户所理解，而且与跨期分摊相比，会计处理较为简单。 （4）以本期应交所得税作为本期所得税费用，……” P26第2段最后一句：“如，企业将自己生产的产品用于在建工程等非生产性支出，会计上以成本转账，不计算损益税法规定应以该产品的售价与成本的差额计入应纳税所得额。P29第8行：“【1.20】沿用1.20中有关资料”改为“【1.20】沿用1.19中有关资料” 第二章 会计调整 P35第10行后加一句话：“根据执行新会计准则的相关规定，此项会计政策变更采用追溯调整法，有关影响调整首次执行日的留存收益。” P37表下面文字第9行：“2008年1月1日存货的价值为25 000 000元”改为“2008年1月1日存货的价值为2 500 000元”。 P47第二段：“【例2-8】B公司在2009年发现，2008年公司漏记一项固定资产的折旧费用150000元，”改为“【例2-8】B公司在2009年1月（所得税汇算清缴前）发现，2008年公司漏记一项生产用固定资产的折旧费用150000元，” P53表2-6第一行 资产 年末数 负债及所有者权益 年末数 P54表2-8增加1行、2列： 所有者权益变动表 表2-8 2007年度 单位：元 项目 本年金额 上年金额 …… 盈余公积 未分配利润 所有者权益合计 …… …… 净利润 －225000 -225000 …… 提取盈余公积 -22500 +22500 0 …… 四、本年年末余额 -22500 -202500 -225000 P54表2-9第一行 资产 年初数 负债及所有者权益 年初数 P55表2-10第一行 资产 年末数 负债及所有者权益 年末数 P56表2-12改为： 所有者权益变动表 表2-12 2007年度 单位：元 项目 本年金额 上年金额 …… …… 未分配利润 所有者权益合计 …… …… 净利润 +1500000 +1500000 …… 提取盈余公积 +150000 -150000 0 …… 四、本年年末余额 +150000 +1350000 +1500000 P56表2-13第一行 资产 年初数 负债及所有者权益 年初数 P57“【例2-10】甲公司所得税的汇算清缴日为2008年3月10日,甲公司于2007年10月1日销售给乙公司的一批商品形成应收账款1 000 000元，”改为“【例2-10】甲公司所得税的汇算清缴日为2008年3月10日,甲公司于2007年10月1日销售给乙公司的一批商品形成应收账款1 170 000元，” P57 （6）借：盈余公积---法定盈余公积 17550 贷：利润分配---未分配利润 17550 序号（6）改为“（4）”。 P57表2-14第一行 资产 年末数 负债及所有者权益 年末数 P58表2-16改为： 所有者权益变动表 表2-16 2007年度 单位：元 项目 本年金额 上年金额 …… …