房地产企业涉税疑点解析与风险防范.pptVIP

案例10：土地增值税的47个涉税疑难问题处理技巧 房产转让合同上约定了房价，但不包含转让税金，约定转让税金由房产受让方承担，转让收入怎样确定？ 房产转让合同上约定了房价，约定转让税金由房产受让方承担，先按以下方法计算转让收入：转让收入=合同约定转让价格÷（1-受让房替转让方承担应纳税收的税率之和）。以此方法计算的转让收入合理的，据以计算土地增值税，不合理的，由主管税务机关参照当地当年、同类房地产的市场价格或评估价值确定。 案例10：土地增值税的47个涉税疑难问题处理技巧.rtf 四、风险防范 2012年，税务筹划不妨从风险管理开始 　　　不积跬步，何以至千里？朝正确的方向坚实地迈出每一步，就是向成功迈近的一大步！新的一年，企业要进行税务筹划，就首先从税务风险管理开始吧！ 　　　．．．．．． 2012年，税务筹划不妨从风险管理开始.doc 案例45：控制税金成本 防范税务风险  从产生的起点看，税务风险是企业未缴纳或未按规定时间缴纳税金引起的。目前，大部分的企业虽然意识到税金是企业的一项成本费用，但是在实际的管理控制中，大多数企业在制定成本费用预算管理额度时，几乎从未考虑将应缴纳的税金额度纳入预算管理中。也许企业认为，税金作为一项法定义务，并非其所能控制，不需要专门进行管理，只要财务人员依据企业实际实现收入的情况，按规定申报缴纳就可以了。但正是因为这个认识误区导致企业对税金这项成本疏于管理和控制，并常常因此少缴税款而产生税务风险。 　　　．．．．．． 案例45：控制税金成本 防范税务风险.doc 案例44：非违法避税的违法风险 　　　严格讲，税收筹划只能是在不违背立法宗旨的前提下，利用国家税收政策进行的节税筹划，不能把税收筹划与“非违法”“避税”混为一谈。前者是国家允许的，后者是国家反对和禁止的。否则，为什么国家要成立反避税机构、培养反避税专门人才、签署一系列反避税文件、对有避税倾向的企业进行反避税调查？ 　　．．．．．． 案例44：非违法避税的违法风险.doc 下期课程预告 《税企间最易引发的焦点问题与应对策略》 * 2011-5-15 案例19：房地产开发企业临时设施的财税处理及案例分析 ?? 所谓房地产开发企业的临时设施是指房地产企业为开发房地产而工地上临时建造的各种工棚、材料棚、休息棚和办公室、食堂、茶炉房、汽车房等临时性房屋，以及为了销售房屋而建造的售楼部和样板间等营销设施。这些临时性设施应怎样进行财务和税务处理？ ．．．．．． 案例19：房地产开发企业临时设施的财税处理及案例分析.rtf 案例2０：房地产企业获得政府 给予的拆迁补偿款的税务处理 　　　例如，某房地产企业2011年9月份，除政府给予的拆迁补偿款200万元收入外，第三季度应纳税所得额为1000万元。如200万元为不征税收入（该项收入当年用于管理部门的管理费用为100万元），则2011年第三季度应纳税所得额仍为1100万元（1000+100）。如100万元不属于不征税收入，则应将100万元纳入第三季度应纳税所得额，其费用支出100万元也允许税前扣除，则该房地产企业2011年第三季度应纳税所得额为1200万元（1000+200）。　 　　　．．．．．． 案例20：房地产企业获得政府给予的拆迁补偿款的税务处理.rtf 案例2１：售后返租的税务处理及经典案例分析 　????? A公司是一家外资商业地产公司，采用售后返租方式销售商品房。开发商与购房者同时签订房地产买卖合同和租赁合同，约定商品房按优惠价85万元（即总价100万元的85%）出售，在未来5年内，该商品房归开发商出租，收益归开发商。开发商在销售时，将价款和折扣额在同一张发票上注明，并开具了销售不动产统一发票。开发商在销售房产时，对未来5年内转租房产能收取多少收益并不确定并假设当年A公司将商品房转租取得租金5万元（不考虑城建税、教育费附加、土地使用税）。请问A公司售后返租行为涉及到哪些税收问题？ 　　　．．．．．． 案例21：售后返租的税务处理及经典案例分析.rtf 各位要买房的同志趁早下手！！！ 案例22：集体土地集资建房的税务处理 也就是说，目前的法律法规不允许在集体土地上进行房地产开发，更不允许集体土地上建设的房屋向本集体经济组织以外的成员销售。从实质来分析，村民在集资建房过程中成立了“某某村集资建房办”，实际上是成立了一个经济组织，代表各购房户的经济利益。有关“集资办”的涉税问题分析如下： 　　　．．．．．． 案例22：集体土地集资建房的税务处理.rtf ？ 案例2３：房地产企业拆迁还房的账务与税务处理 　　　房地产企业在经营过程中,往往会发生“拆一还一”即拆迁还房的行