《全面预算管理制度-修改稿》.docVIP

全面预算管理制度 XXXX 2007年1月1日制定 文件编号:GD0103 全面预算管理制度 第一章 总 则 第一条 为加强对预算的内部控制与管理，规范预算编制及调整，严格预算审批、执行、分析与考核，提高预算的科学性和严肃性，促进实现预算内部控制目标，根据《中华人民共和国会计法》和《企业内部控制规范——基本规范》及有关法律法规，制定本制度。　 第二条 本制度适用于公司和公司所属各部门。 第三条 本制度所称预算，是指公司结合生产经营目标及资源调配能力，经过综合计算和全面平衡，对当年或者超过一个年度的生产经营和财务事项进行相关经费、额度的测算和安排的过程。 第四条 建立预算管理体系，明确预算编制、审批、执行、分析、考核等各部门、各环节的职责任务、工作程序和具体要求。在建立和实施预算内部控制中，强化对以下关键方面或者关键环节的风险控制，并采取相应的控制措施： （一）权责分配和职责分工应当明确，机构设置和人员配备应当科学合理； （二）预算编制、执行、调整、分析、考核的控制流程应当清晰，对预算编制方法、审批程序、预算执行情况检查、预算调整环节控制、预算执行结果的分析、考核等应当有明确的规定。 第五条 根据国家有关法律法规，结合有关预算的内部控制管理规定，建立健全适合本公司业务特点和管理要求的预算内部控制管理制度，并组织实施。公司董事会对本单位预算内部控制的建立健全和有效实施负责。 第二章 岗位分工与授权批准 第六条 建立预算工作岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责、权限，确保预算工作中不相容岗位相互分离、制约和监督。预算工作不相容岗位一般包括： （一）预算编制（含预算调整）与预算审批； （二）预算审批与预算执行； （三）预算执行与预算考核。 第七条 建立预算工作组织领导与运行体制，明确企业最高权力机构、决策机构、预算管理部门及各预算执行部门的职责权限、授权批准程序和协调机制。 设立预算委员会、预算领导小组等专门机构，具体负责预算管理工作（没有专门预算委员会可指定财务部门负责）。财务经理协助总经理加强对企业预算管理工作的领导与业务指导。相关业务部门的负责人应当参与预算管理工作。 第八条 预算管理部门主要负责拟订预算目标和预算政策；制定预算管理的具体措施和办法；组织编制、审议、平衡年度预算草案；组织下达经批准的年度预算；协调、解决预算编制和执行中的具体问题；考核预算执行情况，督促完成预算目标。 第九条 内部生产、投资、筹资、物资管理、人力资源、市场营销等业务部门和所属分支机构在预算管理部门的领导下，具体负责本部门业务预算的编制、执行、控制、分析等工作，并配合预算管理部门做好总预算的综合平衡、控制、分析、考核等工作。 第十条 公司各部门在公司预算管理部门指导下，负责本单位预算的编制、执行、控制和分析工作，并接受公司的检查和考核。 第十一条 制定预算工作流程，明确预算编制、执行、调整、分析与考核等各环节的控制要求，并设置相应的记录或凭证，如实记载各环节工作的开展情况，确保预算工作全过程得到有效控制。 第三章 预算编制的控制 第十二条 加强对预算编制环节的控制，对编制依据、编制程序、编制方法等作出明确规定，确保预算编制依据合理、程序适当、方法科学。 第十三条 在公司战略的指导下，以上一年度实际经营状况为基础，结合公司业务发展情况，综合考虑预算期内经济政策变动、行业市场状况、产品竞争能力、内部环境变化等因素对生产经营活动可能造成的影响，根据公司自身业务特点和实际经营能力编制相应的预算，并在此基础上汇总编制年度预算方案。 公司年度预算方案应当符合公司发展战略、经营目标和其他有关重大决议，反映公司在预算期内经济活动规模、成本费用水平和绩效目标，满足控制经济活动、考评经营管理业绩的需要。 制定预算方案，应当做到内容完整，指标统一，要求明确，权责明晰。 第十四条 明确预算管理部门和预算编制程序，对预算目标的制订与分解、预算草案编报的流程与方法、预算汇总平衡的原则与要求、预算审批的步骤以及预算下达执行的方式等作出具体规定。 年度预算方案，应在预算年度开始前编制完毕，经公司董事会批准后，以书面文件形式下达执行。 第十五条 选择或综合运用固定预算、弹性预算、概率预算等方法编制预算。 确定预算编制方法，应当遵循经济活动规律，并符合自身经济业务特点、生产经营周期和管理需要。 预算编制应当实行全员参与、上下结合、分级编制、逐级汇总、综合平衡。 第十六条 预算管理部门应对公司内部预算执行部门预算编制进行指导、监督和服务。对预算编制不及时或编制不符合要求的，应纳入预算考核指标体系。 第四章 预算执行控制 第十七条 加强对预算执行环节的控制，对预算指标的分解方式、预算执行责任制的建立、重大预算项目的特别关注、预算资金支出的审