《借款管理规定01》.docVIP

第二节 现金管理制度 一、现金管理制度 1、现金的使用范围： 1）部分员工工资（辞工或其他需要现金支付的工资）； 2）员工奖金； 3）出差人员携带的差旅费 4）结算起点（人民币1000元）以下的货款及其他支出； 5）其他需要现金支付的款项； 2、库存现金的限额 1）库存现金的最高额5000元（公司3-4天的零星开支）； 二、现金收支的日常管理制度 1）不得从公司的收入现金中直接支取现金“坐支现金”； 2）不准用不符合财务制度的凭证顶替库存现金，即“白条顶库”； 3）不准用单位收入的现金以个人名义存入储蓄“公款私存”； 三、钱帐分管制度。 现金出纳和会计纪录工作应该适当分离，出纳工作应由专人负责 四、现金开支审批制度。 所有现金支出必须按相关制度规定的审批权限经过批准；现金日记帐应根据经审核合法的收付款凭证登记入帐；现金支出应该符合国家和公司的使用范围；出纳办理收付款后应该在收付款凭证上加盖“收讫”戳记；出纳人员收取现金后应该开出收款收据。 五、日清月结制度。 1）清理各种现金收付款凭证，检查单证是否相符，也就是说各种收付款凭证所填写的内容与所附原始凭证反映的内容是否一致；同时还要检查每张单据是否已经盖齐“收讫”“付 讫”的戳记。 2）登记和清理日记帐。现金日记帐应该序时逐笔登记，当日发生的所有现金收付业务全部登记入帐，在此基础上，看看帐证是否相符，即现金日记帐所登记的内容、金额与收、付款凭证的内容、金额是否一致。清理完毕后，结出现金日记帐的当日库存现金帐面余额，每月应该编制现金收支明细表。 3）现金盘点。出纳员应按券别分别清点其数量，然后加总，即可得出当日现金的实存数。将盘存得出的实存数和帐面余额进行核对，看两者是否相符。如发现有长款或短款，应进一步查明原因，及时进行处理。所谓长款，指现金实存数大于帐面余额数；所谓短款，是指现金实存数小于帐面余额。如果经查明长款属于记帐错误、丢失单据等，应及时更正错帐或补办手续，如属少付他人则应查明退还原主，如果确实无法退还，应经过一定审批手续可以作为单位的收益；对于短款如查明属于记帐错误应及时更正错帐；如果属于出纳员工作疏忽或业务水平问题，一般应按规定由过失人赔偿。 4）检查库存现金是否超过的现金限额。如实际库存现金超过规定库存限额，则出纳员应将超过部分及时送存银行；如果实际库存现金低于库存限额，则应及时补提现金。 六、现金保管制度。 1）超过库存限额以外的现金应在下班前送存银行。 2）为加强对现金的管理，除工作时间需要的少量备用金可放在出纳员的抽屉内，其余则放入出纳专用的保险柜内，不得随意存放； 3）限额内的库存现金当日核对清楚后，一律放在保险柜内，不得放在办公桌内过夜。保险柜密码：出纳员应将自己保管使用的保险柜密码严格保密，不得向他人泄露，以防为他人利用。出纳员调动岗位，新出纳员应更换使用新的密码。 4）单位的库存现金不准以个人名义存入银行，以防止有关人员利用公款私存取得利息收入。 5）库存现金，包括纸币和硬币，应实行分类保管。各单位的出纳员对库存票币分别按照纸币的票面金额和硬币的币面金额，以及整数（即大数）和零数（即小数）分类保管。一定要存放整齐。秩序井然。 七、现金清查制度。 在坚持日清月结制度，由出纳员自身对库存现金进行检查清查的基础上，为了加强对出纳工作的监管，及时发现可能发生的现金差错或丢失，防止贪污、盗窃、挪用公款等不法行为的发生，确保库存现金安全完整，应建立库存现金清查制度，主管每周清查盘点，并由有关领导定期或不定期地对库存现金情况进行清查盘点，重点放在帐款是否相符、有无白条抵库、有无私借公款、有无挪用公款、有无帐外资金等违纪违法行为上。 12 八、对帐流程 1）会计、出纳自查，做到日清月结。 2）会计与出纳每天下班前核对银行存款、现金日记帐。 3）会计、财务副总、总经理可随时盘查库存现金及银行存款。 4）出纳需每周到银行打印支票帐户（含公户和私户）对帐单，做到帐帐相符、帐实相符。 5）月末，出纳需到银行打印当月对帐单，交给会计做银行存款余额调节表，核对银行存款日记帐。 6）每月结帐后，于下月初3天内由会计、出纳和财务副总共同对帐，核查现金及银行库存金额，做到帐帐相符、帐实相符，并列表打印各银行存款余额、现金余额并签字（见帐户余额对帐表）。 7）帐户余额对帐表与当月原始凭证一同保管。 第三节 借款管理规定 借款流程