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加强审理督导工作提高审计工作质量 审计局审理督导处 李玉辉 二00九年四月 加强审理督导工作提高审计工作质量 一、审理工作的总体思路 二、加强审计项目审理工作 三、提高审计项目质量的措施及要求 审理督导工作总的要求 以加强审计管理、加大监督力度为出发点，以健全和完善审理督导体系为目标，坚持“以人为本，严格把关”，形成监督到位、指导有力、审核严格、处理得当的工作机制，全面提高审理督导能力，为推进石化审计的和谐发展发挥更大的作用。 一、审理督导工作的总体要求 （一）统一思想，更新观念，明确 审理督导工作思路。 （二）贯彻执行审理督导办法，建立三级审理制度，完善审 理督导机制。 （三）以人为本，严格把关，忠实履行审理督导职责。 （四）充分应用审计成果，及时报送，积极沟通，发挥合力。 （五）搞好履职监督，促进“清廉从审”。 一、审理督导工作的总体要求 （一）统一思想，更新观念，明确审理督导工作思路。 1.提高认识。 加强审理督导工作是发挥新审计体制下强化审计管理职能、建设审计管理新模式的必然要求； 是提高审计质量，落实审计责任，保证审计时效的重要途径； 是提升审计能力，提高内审工作水平的客观需要； 是促进审计队伍整体素质的重要手段。 （一）统一思想，更新观念，明确审理督导工作思路。 2.明确审理督导的职责。 对审计业务程序、质量进行监督、指导、控制和考核，督察审计人员遵守职业道德和廉洁自律； 严格审核对审计业务工作质量及审计报告及其处理意见； 拟定、下发审计决定和意见并督促落实； 汇总分析审理情况，分析审理质量与风险，提出考评考核意见； （一）统一思想，更新观念，明确审理督导工作思路。 将审计发现的情况和问题及时向总部领导和各有关部门报送、处理； 开展全系统审计项目质量评比和组织审定经验交流材料； 做好审计档案归档管理。 （二）贯彻执行审理督导办法，建立三级审理制度，完善审理督导机制。 制度的建设带有根本性。开展和加强审理督导，必须非常注重相关制度办法的制定和实施。 （二）贯彻执行审理督导办法，建立三级审理制度，完善审理督导机制。 一是要认真贯彻执行《中国石化内部审计项目审理办法》。建立三级审理制度，按照审计质量控制管理办法的要求以及经济责任审计、管理和效益审计、财务审计、内控评审、审计报告及决定等具体规范，依规审理审计项目，保证质量，提高审计时效；严格审计处理，体现公平、公正、严格。 （二）贯彻执行审理督导办法，建立三级审理制度，完善审理督导机制。 注重加强审理能力建设指导，审计组人员尽心尽责尽力，保证审计项目质量；各分局上报审计项目应严格实行三级审理把关；分局审理把思想好、业务能力强、有较高法规素养的人员安排到审理岗位，认真把关。 （二）贯彻执行审理督导办法，建立三级审理制度，完善审理督导机制。 二是要贯彻执行《中国石化内部审计督导办法》，加大企业审计工作的检查、指导力度，加强审计项目督导。坚持落实审计执行力为目标，开展比学赶帮活动，促进石化内审的协调发展。 一、审理督导工作的  总体要求 （三）以人为本，严格把关，忠实履行审理督导职责。 一是要以人为本，严格把关。“以人为本，严格把关”是审理督导工作贯彻落实科学发展观的本质要求，充分反映了构建和谐审理督导环境的核心价值，必须贯彻审理督导工作的始终。 （三）以人为本，严格把关，忠实履行审理督导职责。 要以强烈的使命感和高度的责任感，切实履行好新审计体制下的审理督导职责，忠于职守，甘于奉献，以满腔的热情投入工作，以认真、严谨、专业的态度对待每一个审理项目，对分局、对企业、对审计组负责； 通过公正、严格的审核处理，为领导把关。牢固树立“立审为公”的意识，坚持把总部的利益放在首位，尽心尽责尽力，依规、公正、高效地做好各项督导工作。 （三）以人为本，严格把关，忠实履行审理督导职责。 二是树立审计质量是审计工作生命线的观念，保证审理督导的质量。保证审计质量是判断审理督导质量成效的基本标准，直接关系到审理督导的公信力和权威性。 关键是坚持以事实为依据、以法规为准绳，依规审核，严格处理，既要重视合法合规性审核，又要重视适当性、可操作性审核；既要重视实体性问题的审核，又要重视程序性问题的审核； （三）以人为本，严格把关，忠实履行审理督导职责。 从实际出发，坚持原则性与灵活性相结合，处理好保证和监督分局依规行使审计职权与纠正其不当审计行为的关系，处理好客观评价企业与维护总部利益的关系。要通过依规审理，以规明理，努力把每个项目都办成精品，办成铁案。 三是必须十分重视建立健全审计质量控制体系，对审计项目实施的全过程进行质量控制。在全系统逐步实行审计日记制度，推行审计底稿系统，开展过程控制、指导，深入现场抽查，