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《会计电算化》课程实训 第一部分 实训资料 （适用金蝶软件练习材料） 实训材料（一） 一、基础资料 企业情况： 单位名称：秦皇岛市煤炭进出口公司 所属：商业 往来客户：30-40个 供应商：10个左右 准备从2004年3月启用 基本情况及核算要求：本单位管理及经营费用、应收应付、其他应收款需辅助核算，经营商品30-50个，需用自动结转销售成本；本单位交增值税，税率为17％ 部门 部门人员 办公室 王主任 李办事 财务科 张会计 李会计 马出纳 赵主管 经营部 王小平 李小三 结算方式：托收、支票、现金 凭证类型：记账凭证 客户名及年初余额（借方）： 港务局 10万元 ；耀华玻璃 18万元；市政公司 2.5万元； 汇晶公司 3.8万元 供应商名及年初余额（贷方）： 省煤炭进出口公司20万元；中国煤炭进出口公司 30万元； 柳江煤矿 120万元 年初余额情况如下：以上用“－”连接表示下一级科目， 用“__”连接表示辅助核算 科目名称 借贷 金额 科目名称 借贷 金额 现金 借 1860.00 银行存款 借 183236.68 应收账款 借 343000 应付工资 贷 91806.80 库存商品 借 应付福利费 贷 12600.00 －无烟煤 3600吨165元/吨 594000.00 应付账款 贷 1700000.00 －白 煤 5900吨168元/吨 991200.00 其它应收款 借 经营费用 __王小平 5000.00 －差旅费 __李小三 2600.00 －其他 固定资产 借 19800.00 管理费用 累计折旧 贷 6800.00 －工资 利润分配 －差旅费 未分配利润 贷 329489.88 －办公费 本年利润 贷 －其他 应交税金 －应交增值税 －销项税 贷 －进项税 借 －进项税额转出 －出口退税 固定资产卡片：办公楼10年摊销，已有3年；汽车5年摊销已有1年。平均摊销法 1、办公楼一幢 100000，已提折旧6000 各部门共同使用，比例：2：2：6 经营部为6 2、汽车一辆 9800，已提折旧 800 办公室使用 二、业务 1、1日提现金5000元作备用 借：现金 5000 贷：银行存款5000 2、1日从柳江煤矿购 －无烟煤1.2万元吨，180元/吨（含税价）2160000 －白煤1.5万元吨，186元/吨（含税价）2790000 应付款处理(应付款含税，税率为17％)。 借：库存商品──无烟煤 12000 吨 1846153.84 白煤 15000吨 2384615.38 借：应交税金－应交增值税－进项税 719230.78 贷：应付账款____柳江煤矿 4950000.00 3、18日，销售秦港务局－无烟煤14000吨，220元/吨（含税价）3080000 －白煤16800吨， 240元/吨 (含税价) 4032000 对方支付部分货款无烟煤款14000×220= 3080000元，余数作应收款处理。 (提示用软件的计算器功能，税率17％) 借：银行存款 3080000.00 借：应收账款_____秦港务局 4032000.00 贷：商品销售收入－无烟煤 14000吨 2632478.63 －白煤 16800吨 3446153.85 贷：应交税金 应交增值税 销项税 1033367.52 4、22日，王小平出差报差费2860元，王主任办差费1800元，均以现金支付。 借：管理费－差旅费___办公室 1800.00 经营费－差旅费___经营部 2860.00 贷：现金 4660.00 5、29日，收港务局所欠煤款16800*240=4032000元，作银行存款处理 借：银行存款 4032000 贷：应收账款____秦港务局