房地产全面预算管理.pptVIP

全面预算管理 ——管理企业的财务利器 ;1、中国企业实行全面预算管理存在的主要误区 2、全面预算管理的流程及组织保证 3、确立全面预算管理的新理念 4、全面预算管理的内容以及主要预算的编制 5、预算执行 6、预算考核;1、中国企业实行全面预算管理 存在的主要误区;中国企业实行全面预算管理存在的主要误区;2、全面预算管理的流程及组织保证 ;全面预算管理的流程及组织保证 ;全面预算管理的流程;主要业务流程;全面预算管理的组织保证;3、确立全面预算管理的新理念;确立全面预算管理的新理念;4、全面预算管理的内容以及主要预算的编制;全面预算管理的内容以及主要预算的编制;全面预算管理的内容;预算的编制依据;预算的编制依据—经营目标;预算的编制依据—经营目标;预算的编制依据—经营目标;预算编制方式;编制预算的主要方法;资本预算;主要预算的编制思路与操作要点 ;销 售 目 标;销售量;?把金融资源变成固定资产或无形资产，目标在于日后能带来利润 ?接受目前一大项的现金支出（肯定的，短期的），为了日后现金的收入（预估的，长期的） ;时间;首先考虑： ○研究投资的回报率 ○考虑投资的风险 同时确保投资： ○和公司的总体战略协调 ○不超预算 ;预 算 调 整;预算调整的前提;预算调整流程 预算调整申请 预算调整审议 预算调整批准;5、预算执行;预算执行;预算控制;预算控制的原则;预算控制;预算执行情况的反馈;差异分析;单个产品差异分析;价格差异：（实际价格 - 预算价格）×实际数量 数量差异：（实际数量 - 预算数量）×预算价格 总差异 ：（实际数量?实际价格）－（预算数量?预算数量） 价格差异＋数量差异＝总差异;数量差异：（实际数量－预算数量）×预算加权单品毛利 以总量计算 价格差异：（实际单品毛利－预算单品毛利）×实际数量 以每个单品计算 分布差异：（实际数量－按预算分布的实际数量）× 预算单品毛利 以每个单品计算 总差异 ：（实际数量×实际价格）－（预算数量×预算数量） 价格差异＋数量差异＋分布差异＝总差异;预算跟踪;预算跟踪的四方面; 形式???周期;主 演 者;仪 表 板 ;仪表板—收集信息为了行动;■协调 ■确切 ■紧急 ■效率 ■参照;协 调;协 调;确 切;紧 急;效 率;参 照;6、预算考核;预算的考核;与战略目标的联系 : 指标是否能和战略目标相吻合? 可控性 : 结果是否能在职责范围内可控? 可实施性 : 是否能采取行动以提高绩效? 简明性 : 指标是否简单并能被清楚的理解? 可信性 : 指标是否难以操纵? 整合性 : 指标是否能有机地将整个组织联系起来? 可衡量性 : 指标是否能量化?