经理人员的财务管理.ppt

经理人员的财务管理 财务管理：不同角度与作用 宏观层面：如何理解金融危机 中观层面：企业经营----关注什么 个人层面：你不理财，财不理你？ 财务管理：管理者的角度 报表分析： －－分析什么？ －－如何分析？ －－如何利用？ （不信与全信－－照片上的人是她吗？） 决策支持： －－数据的特别处理 －－如何考虑成本问题？ －－资本市场的利用 会计与财务管理体系 　　　　　 如何编：　　　　　　　　　　　　　 　会计学　　　　资产负债表　　　决策支持： 利润表　　　　管理会计 　　　　　　　现金流量表　　　财务管理 　报表分析　　　　　　 财务报告及其构成 　　　　　　　　 收益表 　　　　　财务报表　　资产负债表 财务报告　　　　　　　现金流量表 　　　　　财务报表附注 　　　　　财务状况说明书 财务分析：安全性与盈利性 1、现金流分析 －－主要是偿债能力分析 －－产生现金的能力分析（流动资产的状况，经营产生现金的能力等） 　2、盈利能力分析 资产负债表 　　　　 　　　　　飞翔公司资产负债表 2008年12月31日 　　 资 产 　　　　　　　　　　　负债和所有者权益 流动资产：　　　　　　　　　　　流动负债： 现金 　 500　　　　　　　　　银行借款 150 　交易性证券 300 　　　　　　　 应付账款 　50 　应收账款 　　200　　　　　　　　　应交所得税 　　 50 　 　存货　　　　 200 　　　　　　　 流动负债合计： 250 流动资产合计：1200　　　　　　　　长期负债： 　　　　　　　　　　　　　　　　　　　长期借款 350 　长期资产： 　　　　　　　　　　 长期负债合计：　 350 　　固定资产 600 　　无形资产　200　　　　　　　　负债合计： 　　 600 长期资产合计：800　　　　　　　净资产（所有者权益）： 　　　　　　　　　　　　　　　　实收资本 900 　　　　　　　　　　　　　　　　未分配利润 500 　　 资产总计： 2000　　　　　　　 所有者权益合计： 1400 　　　　　　　　　　　　　　　　负债与所有者权益总计： 2000 收益表 2008年度 销售收入 　　　　　　　 2500 减：销售成本　　　　　　1000 销售毛利 　　　　　 1500 减：经营费用 销售费用　　　　　　　　　　　　　400 管理费用　　　　　　　　　　　　　150 利息 　　　　　 50 　　经营利润　　　　　　　　　　　　　　900 　　加：营业外收入　　　　　　　　　　　 65 　　减：营业外支出　　　　　　　　　　　120 加：投资收益 55 税前净收益 　　　 900 减：所得税 　　　 297 税后净利 　　　 603 现金流量表（直接法） 来自经营活动的现金流: 从客户处收取的现金　　　 　 $3,103 收到的股利和利息　　　 19 支付的货款和工资等 2,729 支付利息　　 　　 　 67 所得税　　　　　　　　 98 经营活动产生的净现金流 　　　228 来自投资活动的现金流: 购买厂房和设备 　 　　　　　　(500) 出售厂房设备 　　　　　　 20 购买有