财务制度→XX东方丝绸市场公司财会管理制度（ 22页）.pdfVIP

江苏吴江中国东方丝绸市场股份有限公司 财务管理制度 (2009年3月20 日，公司四届十五次董事会修订) 第一章 总则 第一条 按照企业现代化管理的要求，为了加强公司财务管理工作，发挥财 务管理在公司经营管理中的作用，本着向包括中小投资者的所有股东负责的原 则，规范公司财务运作，防范经营风险，实现股东利益最大化，根据《中华人民 共和国会计法》、《企业会计准则》等法律法规，制定本制度。 第二条 本制度适用于江苏吴江中国东方丝绸市场股份有限公司 （以下简称 “公司”）及其所属分公司、控股子公司（以下简称“下属企业”）。 第三条 公司及其下属企业必须依法经营，必须严格执行《中华人民共和国 会计法》、《企业会计准则》和国家有关的法律、法规及上市公司有关财务管理 的规章制度，同时应结合自身的经营特点，制定企业内部财务管理制度并严格执 行。 第四条 公司及其下属企业的一切收入与支出都必须纳入企业财务会计帐 内核算，做到有帐有目，帐目清楚；严禁帐外经营和私设小金库；严格执行各项 审批制度。 第五条 公司应加强财务队伍建设，重视财务会计人员的业务培训和知识更 新，不断提高企业财务人员的业务水平和职业道德，不断提高企业财务管理水平。 第二章 组织机构 第六条 公司董事长是公司财务管理的第一责任人，主管财务工作领导是公 司财务管理的直接责任人，负责公司财务管理工作，公司财务部是公司财务管理 工作的职能部门。 第七条 公司财务部的基本职能： （一）认真贯彻执行国家有关的财务管理制度，自觉遵守并维护财经纪律， 实行会计监督，建立健全财务管理的各种规章制度。 （二）编制公司财务收支预算，加强经营核算，认真编制财务会计报告，认 真做好财务分析，及时准确地提供经营管理决策所需的会计信息。 （三）加强资金管理，合理调配资金，积极为经营管理服务，促进公司提高 经济效益。 （四）公司财务部及下属企业财务科配合公司审计部的工作，协助其对公司 及下属企业的内部审计工作，督促企业有效执行财务规章制度。 （五）完成公司交办的其他工作。 第八条 公司及其下属企业应按照《会计法》设置财务会计机构。企业财会 机构人员岗位的设置根据企业会计核算和财务管理的需要而定，所有财务人员必 须持有《会计从业资格证》上岗。 第九条 按《公司章程》第一百四十四条第六款，公司财务负责人根据股份 公司总经理提名，董事会聘任或解聘。公司下属企业财务科长由公司任免，受公 司财务部及所属企业行政的双重领导。 第十条 公司任用财务人员实行回避制度。企业经营者的直系亲属不得担任 该企业的财务负责人、主办会计、出纳或从事与货币资金相关的会计岗位工作。 出纳不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权、债务帐目的登记工作。 第十一条 公司及其下属企业财务人员应当严格保守公司的商业秘密。除法 律规定、审计程序规定及企业负责人、财务负责人同意外，严禁私自向外界提供 或泄露本单位的会计信息、管理制度及办法。 第三章 预算管理 第十二条 为了提高公司的管理水平，加强财务管理的科学性和计划性，强 化经营的过程控制，公司及其下属企业各项财务收支必须实行全面预算管理。 第十三条 公司及其下属企业每年四季度应编制下一年度的财务预算、投资 预算和筹资预算，并于年度结束前10天将各项预算报公司审核；公司财务部根据 各企业的年度财务预算经综合平衡调整后，编制公司的年度合并财务预算，报董 事会审定，董事长和总经理签字后下发各企业执行。 第十四条 下属企业的投资预算只包括正常生产经营的各种生产性设备、办 公设备的购置和为维持正常生产经营所需零星的各项资本性支出。 对未可预见的对外投资，必须于形成意向前向公司提交可行性研究报告及投 资专题报告。 第十五条 下属企业应将年度预算按季度对各项指标进行明细分解。各项收 入指标应根据年度市场变化情况进行预测；各项支出指标应根据经营计划进行预 测；成本、费用指标预算的增长水平，不得超过企业销售收入增长水平，并纳入 经营者年终考核。