政府內部稽核准则：优良作业指南稽核策略.pdfVIP

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2017-09-25 发布于江西
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政府內部稽核准则：优良作业指南稽核策略.pdf

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政府內部稽核準則優良作業指南稽核策略英國政府財政部英國政府財政部稽核政策與建議 2002年5月目錄頁章節頁序 1 1. 前言 2 2. 稽核策略概述 4 3. 擬定稽核策略的先決條件 6 4. 確認稽核的必要範圍 10 5. 適度引用其它可信之結果 12 6. 稽核工具箱 14 7. 確認及取得必要的技能及資源 16 8. 報告 18 9. 品質保證 20 附件 23 附件 1界定最佳稽核意見的衡量標準 22 附件 2 針對稽核範圍擬定策略性方法 24 1 序本指南係為發展綜合內部稽核策略而提供之優良作業指導原則，以供稽核委員會就機構整體的風險管理、管控與治理向會計長提出建議。實務上，稽核意見的範圍可能受限於稽核工作可使用或可取得的資源等因素。然而，策略規劃之初仍應以提供最佳稽核成果之目標為前提，且只有在內部稽核主管遇到阻礙其執行的情形時才會受有限制。本文件旨在協助內部稽核主管實現最佳的稽核成果，並針對無法達成的關鍵潛在情形提供一些指導方向（例如管理風險分析不足以因應本文件規範之方法，或資源不足以實現最佳稽核成果）。須注意，稽核意見不一定完全能發掘機構之風險、管控或治理上之缺失。稽核意見應以足夠的可靠且相關之證據為基礎，以便在合理的範圍內明確說明。內部稽核主管若能於研擬稽核策略的過程中參研本指導原則，即使執行稽核時因特定狀況而未能有最佳的成果，但也會因內部稽核已盡了最大的努力，而增加其機構在風險、管控與治理上的效益。稽核政策與建議英國政府財政部 2002年5月