附件4_监督工作底稿编制办法.docVIP

附件4：监督工作底稿编制办法 一、编制目的 记载监督机构监督工作过程和检查结果，为撰写监督报告提供基础材料，同时作为明确监督机构人员检查责任和考核其工作业绩的依据之一。 二、构成及类别 监督工作底稿分为综合类和业务类。 （一）综合类。监督机构在日常监督、监督检查准备阶段和报告阶段，为规划和总结监督工作，提交监督报告所形成的监督工作记录。 综合类底稿主要包括监督机构监督检查方案；监督报告、专项报告；政府审计等监督部门、社会审计等中介机构对企业的审计报告等文件材料；企业提交的工作计划和工作总结、自查报告、专题汇报材料；与监督有关的重要法律文件、企业的重要会议记录与纪要、企业营业执照、公司章程复印件等材料。 （二）业务类。监督机构在实施日常监督过程中及监督检查阶段为执行工作计划和相关检查程序所编制和取得的工作底稿。业务类工作底稿由主件和附件组成，分为三类： 1.财务会计类。验证企业财务会计报告的真实性、合法性所形成的工作记录。 财务会计类底稿主件主要包括财务会计报表项目检查工作底稿，报表项目检查调整事项汇总说明，经营业绩指标计算及分析评价底稿；附件主要是为支持对报表项目的调整所编制或收集的相关证明材料。 2.重大事项类。检查过程中，揭示涉及国有资产安全、违法违纪违规等重大事项所形成的工作记录。 重大事项类底稿主件主要包括重大事项项目检查工作底稿；附件主要是为支持对重大事项的定性以及处理建议所编制或收集的证明材料。 3.班子评价类。评价企业领导班子及其主要负责人所形成的工作记录。 班子评价类底稿主件主要是对企业领导班子及其主要负责人进行评价形成的工作底稿；附件主要是为支持监督机构对企业领导班子及其主要负责人进行业绩评价并提出奖惩、任免建议所收集的证明材料。 三、编制要求 1.应按照“逐项逐事编制”原则编制底稿，一项一稿或一事一稿。业务类底稿主件按具体类别参考使用“（××类）监督工作底稿”基本格式（见附件4-1）。 2.应围绕报告内容编制底稿和收集资料，在监督中发现的问题应及时编制底稿主件并收集整理相关附件，附件收集整理应遵循充分性、相关性和重要性原则。 3.可以通过检查、询问、谈话、函证、分析性复核、请专家鉴定等方法，收集证据。采用询问、谈话等方式取证的，应由两名或两名以上监督人员参加。 4.银行询证函、往来账项询证函应使用统一格式（见附件4-2、附件4-3）；询问谈话应使用谈话笔录专用格式（见附件4-4）；收集其它证明材料应使用监督证明材料专用格式（见附件4-5），监督证明材料应由提供人签名或加盖公章，如有特殊情况无法取得签名或加盖公章的，应由取证人在备注中作出说明。 5.底稿应做到格式规范，内容完整，条理清楚，用词恰当，观点明确，结论客观；底稿要字迹清晰，不得用铅笔或圆珠笔书写；底稿中载明的事项、时间、地点、当事人、计量单位、数据、计算方法和因果关系应准确无误、前后一致；相关的证明材料如有矛盾，应予以鉴别和说明。 6.相关的底稿之间应具有清晰的勾稽关系，相互引用时应注明索引号。 7.底稿由具体承担检查工作的人员编制；底稿实行复核制，复核工作应由专职监事负责；编制人员应根据复核意见对底稿予以确认或补充、修改。 8、编制人员和复核人员应对底稿的真实性负责，监督机构负责人应对监督工作底稿予以审核、把关。 附件： 4-1.监督工作底稿格式及编制说明 4-2.银行询证函格式 4-3.往来账项询证函格式 4-4.谈话笔录格式 4-5.监督证明材料格式 附件4-1：监督工作底稿格式及编制说明 监督工作底稿 （ 类） 索引号：　　　　　　金额单位：　 共　 页　 第 　页 被检查单位名称 检 查 事 项 检查期间或截止日期 检查 过程 记录 存在 问题 及 处理 建议 复核 意见 审核人： 编制人： 附件： 页 监督工作底稿 （ 类） 签字： 第 页 共 页 监督工作底稿编制说明 一、类别。填写工作底稿的类别如“（财务会计类）”等。 二、索引号。根据检查项目确定。其中，索引号第一位表示类别：Z为综合类；业务类中，YC为财务会计类，YZ为重大事项类，YB为班子评价类。财务会计类可直接引用会计科目的编号，如“资产”中的“现金”用1001表示，“长期股权投资”用1401表示，“负债”中的“短期借款”用2101表示，详见《会计科目名称与编码》。除以上规定外，索引号编码规则暂不做统一要求。 三、被检查单位名称。填写被检查企业全称。 四、检查事项。填写检查的具体项目，