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企业所得税法试题库 一、单项选择题105题 1、根据企业所得税法规定，依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业，是（D）。A．本国企业 B．外国企业C．居民企业 D．非居民企业2、根据企业所得税法规定，依法在中国境内成立，或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业，是（C）。A．本国企业 B．外国企业C．居民企业 D．非居民企业3、《中华人民共和国企业所得税法》规定的企业所得税的税率为（B）。A.20%? ? ?? ?B.25% C.30%? ?? ???D.33%4、国家需要重点扶持的高新技术企业，减按（? C ?）的税率征收企业所得税。A.10%? ???? ? B.12% C.15 D.20%5、企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（ B? ）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。A.10%? ?? ?? ?? ?? ?B.12%C.15%? ?? ?? ?? ?? ?D.20%6、美国微软公司在中国设立分支机构，其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税的税率是（? B ?）。A.20%? ?? ?? ?? ?? ?B.25%C.30%? ?? ?? ?? ?? ?D.33%7、企业应当自年度终了之日起（? C? ）个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。A.三? ?? ?? ?? ?? ???B.四C.五? ?? ?? ?? ?? ???D.六8、扣缴义务人每次代扣的税款，应当自代扣之日起（ ?C? ）内缴入国库，并向所在地的税务机关报送扣缴企业所得税报告表。A．三日? ?? ?? ?? ?B．五日C．七日? ?? ?? ?? ?D．十日9、某企业于2008年销售了2006年积压的一批货物，如何对这批货物计税，有以下不同意见，你认为哪种意见是正确的？（ C ）A．按照规定不计算的存货成本，也不准予在计算应纳税所得额时扣除。B．按照规定计算的存货成本，但不准予在计算应纳税所得额时扣除C．按照规定计算的存货成本，准予在计算应纳税所得额时扣除D．以上意见都不正确10、某企业是生产电机的企业，在境外设有营业机构。2008年该企业的境内营业机构盈利1000万，境外营业机构亏损100万。企业在汇总计算缴纳企业所得税时，对境外营业机构的亏损能否抵减境内营业机构的盈利，有不同意见，你认为哪种意见正确？（ ? A? ） A．根据规定，境外营业机构的亏损不得抵减境内营业机构的盈利 B．根据规定，境外营业机构的亏损可以抵减境内营业机构的盈利C．根据规定，境外营业机构的亏损是否抵减境内营业机构的盈利，适用境外机构的营业地国的法律D．以上意见都不正确11、某企业是生产电机的企业，2008年企业应纳税所为1000万。其中该企业于2008年转让了旧的电机生产设备，该项资产的净值为100万。对这100万是否可以在计算应纳税所得额时扣除，形成以下不同意见。你认为正确的意见是（? B? ）A．不得在计算应纳税所得额时扣除B．准予在计算应纳税所得额时扣除C．是否准予在计算应纳税所得额时扣除，根据设备的使用年限D．是否准予在计算应纳税所得额时扣除，必须报税务机关认可12、某企业在2008年的年终核算时，出现了经营亏损1000万。如果该企业用以后年度的所得弥补亏损，应当在哪年之前结转弥补亏损，否则不得进行结转？（ ?D? ）A．2010年? ?? ?? ?? ?? ?B．2011年C．2012年? ?? ?? ?? ?? ?D．2013年13、企业应当自月份或者季度终了之日起（? B ? ）内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。A．10日? ?? ?? ?? ?? ???B．15日C．30日? ?? ?? ?? ?? ???D．60日14、企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起（ ?D? ）内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。A．10日? ?? ?? ?? ?? ???B．15日C．30日? ?? ?? ?? ?? ???D．60日15、《中华人民共和国企业所得税法》自（? B? ?）起施行.A．2007年8月1日? ?? ???B．2008年1月1日C．2008年8月1日? ?? ???D．2008年10月1日16、企业所得税纳税人在计算应纳税额时，其财务、会计处理方法与国家有关税收法规相抵触的应当执行（ ?B ?）。 A、国家有关财务规定 B