第十二章收入、费用和利润22012.pptVIP

“递延所得税资产”科目。核算企业由于可抵扣暂时性差异确认的递延所得税资产；借方反映确认的各类递延所得税资产，贷方反映发生回转时转回的所得税影响额以及税率变动或开征新税调整的递延所得税资产；余额反映尚未转回的递延所得税资产。 “递延所得税负债”科目。核算企业由于应税暂时性差异确认的递延所得税负债；贷方反映确认的各类递延所得税负债，借方反映生回转时转回的所得税影响额以及税率变动或开征新税调整的递延所得税负债；余额反映尚未转回的递延所得税负债。 当期末递延所得税资产大于期初时，调增递延所得税资产?（记借方） 　　借：递延所得税资产?　　? 　　?贷：所得税费用——递延所得税?　　? 　　反之，编制相反的会计分录。?　　? 　? 　 　“计税基础”：资产的计税基础是指税法规定未来计税时可以税前扣除的金额， 负债的计税基础是指税法规定未来计税时不能税前扣除的金额。 当期末递延所得税负债大于期初时，按差额调增递延所得税负债?（记贷方）。应编会计分录：?　　? 　　借：所得税费用——递延所得税?　　? 　　?贷：递延所得税负债?　　? 　　反之，编制相反的会计分录。?　 例如，某公司2008年12月31日有关资料如下： 交易性金融资产公允价值变动为700万元； 计提存货跌价准备3000万元； 计提固定资产减值准备1600