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第2章 集成的财务会计系统 2 第1节 销售开票 2 一, 发票的结构 3 二, 开票方式 3 三, 财务会计过账 3 四, 折扣和折让 4 1， 贷项凭证 4 2， 取消原票重新开具发票 4 3， 贷项凭证与重新开具发票结合 5 五, 退货 5 六, 返利 5 七, 收入的确认 6 第2节 销售发货 7 第3节 采购收货 7 第4节 发票校验 7 一, 输入发票 7 二, 财务会计过账 8 1， 标准成本法和移动平均价 8 2， 发票晚于收货（货到票未到） 8 3， 发票早于收货 8 三, 增值税 10 四, 收货成本 10 第5节 其他收发货 11 第6节 盘点 12 一, 盘点的方法 12 1， 定期盘点 12 2， 持续盘点 12 3， 循环盘点 12 4， 抽样盘点 12 二, 盘点的阶段 12 1， 盘点准备 12 2， 盘点 13 3， 盘点结果分析 13 第7节 估价 13 第2章 集成的财务会计系统 高度集成是ERP系统区别于其他软件系统的一个显著标志。在第一章中，我们以仓库的收货为例，介绍了一笔业务对财务部产生的一系列影响。本章我们要着重介绍的是整个物流模块和财务会计模块的集成关系，我们将就以下7个集成点：销售开票，销售发货，采购收货，发票校验，其他收发货，盘点和估价来逐一展开，来看看财务会计模块是如何完全融入到企业整体流程中去的。图2-1描述了在集成环境下的财务会计模块。 图2-1 财务会计和物流的集成 销售开票 销售开票的过程其实是在系统中生成一张开票凭证（Billing Documents）。发票，形式发票，红字发票和贷项凭证都是不同类型的开票凭证。我们通常提到的发票（如增值税专用发票或普通发票）是根据系统中的开票凭证在金税系统中套打出来（或直接套打出来）的实物凭证。在下文中如果不特别指明实物发票，则“发票”都是指系统中保存的开票凭证。 ERP系统是集成的，而销售开票又是销售流程的最后一个环节。因此发票在系统中不是孤立的，它一般是参照先行的其他凭证（如销售定单或发货单）建立的，系统会根据一定的规则自动的复制这些先行凭证的信息，这使得开票的过程尽可能的简单，从而在很大程度上避免了人为错误的产生。 发票的结构 发票是由一个发票抬头和多条行项目构成的。发票抬头中记录了整张发票的信息，比如付款方（客户），开票日期，整张发票的净金额，币种，付款条款，国际贸易条件，售达方（有时候付款方和售达方是不同的），价格条款（比如针对整张发票的折扣）。行项目中则记录了仅对该行有用的信息，比如 商品，数量，该行净金额，重量和体积，参照凭证的编号（比如，该发票针对的发货单号），价格条款（比如货款，运费，折扣，增值税等等）。 从上文我们可以发现，系统中的发票所保存的信息大大超过了在出具实物发票时所需要的信息。在套打实物发票时，系统会根据各国家和企业的规定选取其中相关的信息，按规定的格式打印出来。 开票方式 发票一般是参照先行的其他凭证建立的。在实际操作中，系统提供了各种简便灵活的方法来参照凭证（定单或发货单）生成发票。 只要某些数据吻合，系统允许合并多张不同的凭证（销售定单和/或发货单）的全部或一部分，开出一张发票。 前提条件是：首先，需要从这些参考凭证中复制的发票抬头数据在这些凭证中都是一致的。其次，拆分开票的条件不成立。比如在处理到期的开票清单时，系统会合并那些具有相同的客户编号，销售组织和开票类型的参照凭证，如果上述的前提条件都满足，系统将开出一张发票。 某些情况下，需要分开出具发票，比如要求同一张交货单上的很多商品按不同的商品组分开开票，这时可以通过定义拆分开票规则来实现。 系统允许针对每张销售凭证开一张发票，比如每张发货单一张发票。 在具体执行开票时，系统又提供了如下方法： 发货单个别开票。 我们可以针对整张定单，个别行项目或行项目的部分数量进行个别开票。 处理到期开票清单。 我们可以使用到期开票清单来处理开票。在这种情况下财务人员不需要针对某张销售定单或发货单单独开票。我们只需要输入选择条件，系统会自动挑选那些符合条件的定单或发货单，生成到期开票清单。经过手工编辑和模拟后就可以实际开票了。 自动处理到期开票清单。 为了减少处理时间和人力，可以将到期开票清单的处理安排在系统后台完成，比如每天下午四点由系统自动生成。 财务会计过账 当开票这一业务处理在系统中完成后，通过SAP系统的集成功能，在财务会计模块会自动生成相应的会计分录。图2-1中“开票”标签所指的箭头就代表了这种自动过账。但是为了增强灵活性，也可以对于某些类型的开票凭证自动冻结过账，这样在流程设计时在正式过账前可以加入控制点。而当控制完成后，过账也仅仅是一个按钮的工作了。 对于会计科目，系统是综合4个数据自动判断的，它们分别是销售组织，客户组，商品组和价格条款