产品成本核算操作规程（试行）.docVIP

产品成本核算操作规程（试行） 　　　　第一条 为保证分院产品成本核算顺利进行，特制定本规程。 　　　　第二条 分院成立成本核算工作小组专门负责成本核算的领导、协调工作，通过明晰职责、强化考核确保成本核算制度的贯彻实施。 　　　　成本核算的实施由财务部具体组织，二级核算由二级财务负责组织实施，在财务部的指导下开展本单位的成本核算有关工作。 　　　　第三条 各单位应在成本核算工作小组的领导下，建立健全成本核算有关制度，狠抓基础工作，完善内部流程。 　　　　第四条 定额成本由 生产中心 会同 科技中心 、经营部、财务部、研究所、直属工厂制订，每年修订一次，并作为成本考核的依据。 　　　　第五条 内部结算价格由 经营部 会同生产中心、销售公司、财务部、研究所、直属工厂制订，每年修订一次，作为内部经济核算的依据。 　　　　第六条 产品（含半成品及自制件）代码由 生产中心 会同财务部、研究所、直属工厂制订，建立代码库，并及时更新。 　　　　第七条 通过部门协作，合理组织，科学安排，实现均衡生产，增强成本信息的可靠性和实用性，更好地进行成本管理。 　　　　第八条 分院成本核算单证传递基本流程： 　　　　1．销售公司根据顾客定单（合同）填制合同任务通知单，分别向生产中心（调度）和销售发货部门下达，送仓库和财务部。 　　　　2．生产中心（调度）根据合同任务通