2012江苏会计再教育-企业所得税部分题库.doc

1.某企业2008年度以经营租赁方式租入固定资产，支付租赁费500万元，租赁期为5年，请问2008年度该公司应税前扣除（ ）。100万元 2.下列选项中，采用完工百分比法确认收入的是（ ）。劳务收入 3.我国企业所得税适用的税率属于（ ）。比例税率 4.某企业于2009年11月接受一项产品安装任务，采用完工百分比法确认劳务收入，预计安装期14个月，合同总收入200万元，合同预计总成本为158万元。至2010年底已预收款项160万元，余款在安装完成时收回，至2010年12月31日实际发生成本152万元，预计还将发生成本8万元。2009年已确认收入20万元，则该企业2010年度确认收入为（ ）万元。170 5.根据企业所得税法的规定，下列收入的确认时间不正确的是（ ）。股息、红利等权益性投资收益，按照投资方取得投资收益的日期确认收入的实现 6.按照新企业所得税法的规定，在中国境内设立机构、场所且取得的所得与机构、场所有联系的非居民企业，缴纳企业所得税的地点是（ ）。机构、场所所在地 7. 根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例规定，企业接受的来自其他企业、组织或者个人无偿给予的捐赠收入，（ ）。按照实际收到捐赠资产的日期确认收入的实现 8.根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例规定，企业分月或者分季预缴企业所得税时，应当按照月度或者季度的（ ）预缴。实际利润额 9. 在中国境内未设立机构、场所的非居民企业，其来源于中国境内的所得按下列办法计算缴纳企业所得税正确的是（ ）。股息、红利所得等权益性投资收益，以收入全额为应纳税所得额 10.美国微软公司在中国设立分支机构，其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税的税率是（ ）。25% 11. 根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例规定，企业发生的（ ）业务，不应当视同销售货物、转让财产或者提供劳务。将货物用于在建工程 12.下面哪项收入不计入应税收入（ ）。财政拨款收入 13. 企业的下列收入中，不属于免税收入的是（ ）。银行存款利息收入 14. 企业发生下列资产处置的情形中，属于内部处置资产，不视同销售确认收入的有（ ）。将资产用于生产另一产品 15.下面哪项收入应该征收企业所得税（ ）。股息、红利等权益性投资收益 16. 根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例规定，（ ）属于免税收入。国债利息收入 17.企业发生下列资产处置的情形中，属于内部处置资产，不视同销售确认收入的有（ ）。将资产用于生产另一产品 18. 企业为购置、建造固定资产、无形资产和经过（ ）个月以上的建造才能达到预定可销售状态的存货发生借款的，在有关资产购置、建造期间发生的合理的借款费用，应当作为资本性支出计入有关资产的成本。19. 根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例规定，下列说法不正确的是（ ）。生物性资产支出在发生当期直接扣除 20. 某居民企业2008年实际发放的工资、薪金总额为150万元，福利费本期发生30万元，拨缴的工会经费3万元，已经取得工会拨缴收据，实际发生职工教育经费4.50万元，该企业在计算2008年应纳税所得额时，应调增的应纳税所得额为（ ）万元。9.75 21在计算应纳税所得额时，下列支出哪项不得扣除（ ）。企业所得税税款 22. 下列关于工资薪金的说法正确的是（ ）。企业支付给解除劳动合同职工的一次性补偿金允许税前扣除 23. 合理工资薪金是指企业按照股东大会、董事会、薪酬委员会或相关管理机构制订的工资薪金制度规定（ ）给员工的工资薪金。实际发放 24按照《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例规定，企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额的（ ）部分，准予扣除。14% 25. 按照《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例规定，除国务院财政、税务主管部门另有规定，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额（ ）的部分，准予扣除。2.5% 26.按照《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例规定，企业拨缴的工会经费，不超过工资薪金总额（ ）的部分，准予扣除。2% 27. 某企业2008年销售（营业）收入为2000万元。当年实际发生业务招待费20万元，该企业当年可在所得税前列支的业务招待费金额为（ ）。10万元 28. 根据企业所得税法的有关规定，允许在税前扣除的项目有（ ）。经济合同违约金 29. 国内某外商投资企业，2008年1月开业，2008年销售收入500万元，当年发生广告费80万元，当年实现利润100万元，不考虑其他因素。该企业2008年应纳企业所得税为（ ）万元。26.25 30. 根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例规定，（ ）属于无形资产。土地使用权 31. 根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例规定，赞助