2012年注会《税法》教材的主要变化.doc

2012年注会《税法》教材的主要变化 2012年注册会计师考试《税法》教材变化较大。主要体现在下面的几个方面 　　1、整体教材变薄，减少了近50页。 2、删除实体法各章中涉及到的第一节“**法基本原理”。 第二章“增值税法”做了结构性的调整，增加了第九节税收优惠。、第四章“营业税法”做了较大范围的删减和调整，　　、第七章“资源税法”按新的资源税暂行条例进行了改写。 　　、第十章中的“车船税法”按新的车船税法进行了改写。7、第十二章“企业所得税法”调整进来的部分新的政策第十三章“个人所得税法”工资等的扣除标准改为3500. 、删除原第十四章“国际税收协定”。 、最后一章“税务代理”删掉第一节税务代理的一般理论，删掉第五节税务咨询，同时第六节税务筹划中删掉了税务筹划的概念和税务筹划的基本步骤。章节 教材变化的内容 第一章税法总论 本章内容没有实质性变化，仅对一些语言进行了修饰 第二章增值税法 1.删除第一节的全部内容 2.增加矿产资源开采、挖掘、切割、破碎、分拣、洗选等劳务属于增值税应税劳务的规定 3.增加纳税人转让土地使用权或销售不动产时一并销售的附着于土地、不动产上的属于增值税应税货物的征税规定 4.进一步明确企业重组过程中实物资产转让不征收增值税的规定 5.增加供电企业电压调节劳务并取得并网服务费征收增值税的规定 6.增加机构间货物转移用于销售的行为解释 7.增加动漫企业增值税超税负即征即退政策 8.增加飞机维修业务增值税处理方式 9.增加免征蔬菜流通环节增值税的规定 10.调整完善资源综合利用产品及劳务增值税的优惠政策 11.明确了一些适用低税率的农产品项目 12.增加第九节，增值税的税收优惠，并按照新政策调整了增值税的起征点 第三章消费税法 1.删除第一节的全部内容 2.修改教材中一些例题的年份 3.修正消费税纳税地点，由原来的核算地改为机构所在地或住所所在地 4.删除“税额减征的计算”的相关规定 第四章营业税法 1.删除营业税原理的第一节 2.修改营业税扣缴义务人的相关规定 3.删除教材126页“（二）6.管道煤气集资费业务”相关解释 4.删除教材126页下方外汇转贷业务的相关规定 5.删除教材130页“运输企业从事联营业务……一票到底。”的相关规定；删除130页下方“外汇转贷业务”的相关规定 5.删除教材132页“（五）文化体育业”的全部内容 6.删除教材132页倒数第7行“5.关于旅游企业”的相关规定 7.删除教材133页“9.”的内容 8.删除教材139页税收优惠里面的“第5、7、12、13、17、21、26、28、32条”的税收优惠规定 9.按照新政策修改了营业税的起征点 10.增加高校学生公寓和学生食堂的营业税征免的新规定 11.增加节能服务公司实施合同能源项目取得的营业税范围的收入免征营业税的规定 12.增加中国联合网络通信集团公司转让CDMA网及其用户资产、企业合并资产整合过程中涉及营业税的优惠政策 13.增加境外单位或个人执行跨境设备租赁老合同自2010年1月至合同到期日免征营业税的规定 14.增加对注册在东疆保税港区的航运企业及注册在天津的保险企业的国际航运、保险收入免征营业税；对于注册在东疆保税港区的仓储、物流企业从事货运、仓储、物流等服务业务免征营业税的规定 15.增加家政企业员工制家政服务员提供家政服务收入免征营业税的规定 16.增加支持农村金融发展的农合行、农商行的金融保险收入减按3%税率征收营业税的规定 17.增加科普单位门票收入免征营业税以及境外单位向境内转让科普影视作品播映权收入免营业税的规定 18.增加动漫企业开发动漫产品劳务收入以及转让动漫版权交易的收入减按3%税率征收营业税的规定 19.增加中国邮政集团公司邮政速递物流业务重组改制转移资产免征营业税的规定 20.增加纳税人提供矿山爆破，穿孔表面附着物剥离和清理劳务，以及矿井，巷道构筑劳务，属于应税劳务，应缴纳营业税的规定 21.增加自2012年1月1日起，旅店业和饮食业纳税人销售非现场消费的食品缴纳增值税的规定 22.增加2011年1月28日起个人转让购买的住房的征免规定 23.删除教材143页“（六）、（七）”里面的全部内容 24.修改营业税纳税地点的相关规定 25.删除营业税纳税地点里面的“第（五）~第（九）”的全部内容 第五章城市维护建设税法 删除城建税基本原理一节 第六章关税法 删除关税基本原理一节，无其他实质性变化 第七章资源税法 1.删除了资源税基本原理的内容 2.按照2011年新发布实施的资源税条例修订了资源税各节内容 第八章土地增值税法 1.删除了第一节土地增值税基本原理的内容 2.增加了公租房和邮政速递物流业务重组改制的税收优惠政策 3.删除关于个人转让住房土地增值税优惠的相关政策 第九章