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金算盘复习案例 企业基本情况 鱼乐股份有限公司是一家生产及销售豆浆和酸奶产品的工业企业，采用2007年新会计制度科目核算体系，记账本位币为人民币，于2011年1月1日开始采用计算机系统进行会计核算及企业日常业务处理，有外币业务。记账凭证类型全部采用“记账凭证”。 二、初始设置 1．操作员设置 （1）张友，财务主管，系统用户组，具有所有模块的操作权限。 （2）刘华，缺省用户组，除报表以外所有权限，权限组名称：主办。 2．外币种类 采用固定汇率核算外币（即汇率匹配方式为向前匹配），美元币符编号为USD，2011年1月1日人民币对美元的汇率为1比6.7。（选择1位小数） 3．部门信息：总经办，生产部。 4．职员信息 李明，男，销售部，经营人员，征收个人所得税，扣税标准：中方人员3000元 郭成，男，财务部，管理人员，征收个人所得税，扣税标准：中方人员3000元 5．往来单位 餐厅有限公司，客户，所属类型：零售 农场有限公司，供应商，所属类型：生产 6．科目及期初数据 单位 餐厅有限公司 科目 1122 应收账款 币种 人民币 日期 凭证类型 凭证号 摘要 借方 贷方 对账号 2010-10-22 1记账凭证 126 期初数据 5000 P001 单位 农场有限公司 科目 2202 应付账款 币种 人民币 日期 凭证类型 凭证号 摘要 借方 贷方 对账号 2010-12-20 1 记账凭证 56 期初数据 8000 P002 1001 现金，50000元 1002-01工行，借：12300元 1221-01其他应收款/员工借款，职员：李明4000元。 刘华2600元 1221-02其他应收款/保证金，单位：餐厅公司5000元。 1403-01 原材料/黄豆 3000元，1000斤 1231坏账准备，贷：70元。 1405-01 库存商品/豆浆 5000元 1601固定资产，借：225000元。 1602累计折旧，贷：42000元 2001短期借款，贷：261830元 2211-01工资 2211-02福利费 2211-03工会经费 2211-04教育经费 2221-01应交增值税 2221-01-01进项税额 2221-01-02销项税额 2221-02 应交个税 2221-03所得税 5001-01一车间 5001-02二车间 5101-01工资 5101-02福利费 5101-03工会经费 5101-04教育经费 5101-05 水电费 5101-06折旧费 6601-01工资 6601-02福利费 6601-03工会经费 6601-04教育经费 6601-05差旅费 6601-06广告费 6601-07水电费 6602-01工资 6602-02福利费 6602-03工会经费 6602-04教育经费 6602-05差旅费 6602-06折旧费 6602-07水电费 6603-01利息支出 6603-02汇兑损益  7．固定资产原始卡片 卡片编号 001 固资编码 001 固资名称 轿车 规格型号 辆 固资类别 交通运输设备 使用状态 使用中 增加方式 购入 增加日期 2009-10-01 使用部门 总经办 折旧费用科目 6602-06 原值 225,000.00 累计折旧 42,000.00 折旧方法 平均年限法 预计使用年限 6 预计净残值 9000.00 使用日期 2009-10-01 已计提折旧期间 14 最后一期计提完折旧 是 三、1月份经济业务 1．1日，向牧场公司采购牛奶100桶，100元/桶，已到货，货已验收入库，增值税发票列明价款10000元，税额1700元，价税款未付。 借：原材料——牛奶 10000 应交税费——应交增值税——进项税额 1700 贷：应付账款 11700 2．1日，向农场公司采购黄豆1000斤，不含税单价3元/斤，货已验收入库，工行已付款，转账支票号zzp001。 借：库存商品——黄豆 3000 应交税费——应交增值税——进项税额 510 贷：银行存款——工行——人民币户 3510 3． 2日，签发工行现金支票一张，提取人民币现金20000元作备用金，现金支票号XJ001。 借：库存现金 20000 贷：银行存款——工行——人民币户 20000 4．2日，总经办张友借差旅费5000元，以现金支付。 借：其他应收款——张友 5000 贷：库存现金 5000 5．3日，李明报销旅费3500元，交还现金500元。 借：销售费用——差旅费 3500 库存现金 500 贷：其他应收款