2012全国税务税务系统企业所得税试卷1.docVIP

企业所得税法及其实施条例考试卷 题号 一 二 三 四 五 总分 复核人 得分 得 分 一、单项选择题（本类题共20分，每小题分。每题只有一个符合题意的正确答案，请你将选定的答案编号用英文大写字母填入括号内。） 公司在中国设立分支机构，其来源于中国境内的分支机构所得缴纳企业所得税的税率是 ）。A．20%B．25%C．30%D．33% A．基本养老保险费 B．失业保险费 C．生育保险费 D．人寿保险费 5．下列税种在计算企业所得税应纳税所得额时，不准从收入额中扣除的是()。A．允许抵扣的增值税B．消费税C．营业税 D．土地增值税在计算企业所得税时，下列项目中不计入应纳税所得额的是（）。 A将本企业商品用于职工福利 B因债权人原因确定无法支付的应付款项 C将自产的货物用于管理部门 D接收捐赠的实物资产 A．固定资产的大修理支出是指达到取得固定资产时的计税基础50%以上且修理后的使用年限延长2年以上的修理支出　 B．其他作为长期待摊费用的支出，分期摊销年限不得低于3年　 C．外购商誉的支出一律不得扣除　 D．企业参加财产保险，按照规定缴纳的保险费，准予扣除 9．根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例规定，已足额提取折旧的固定资产和租入固定资产的改建支出，是指改变（ ）的结构、延长使用年限等发生的支出。 A．机器设备 B．房屋或者建筑物 C．与生产有关的工具、器具 D．运输工具 10.在计算企业所得税应纳税所得额时，下列项目中不得直接扣除的是（ ）。 A．．．．A.1 B.1.5 C.2 D.2.5 12．按照企业所得税法和实施条例规定，下（ ）A． B． C．D． A.50 B.40 C.37.5 D.45 15．企业依照法律、行政法规有关规定提取的用于（）等方面的专项资金，在计算应纳税所得额时，准予扣除。 A水利建设B．基础建设 C．环境保护D．文物修复 A．7.5 B．12.5 C．5 D．25 17．在计算企业所得税时，企业通过非货币性资产交换取得的无形资产的计税基础是（）。 A以该资产的公允价值和支付的相关税费B．评估确认的价值 C换出企业开发过程中该资产符合资本化条件后至使用前的实际支出? ? D．法律认定 分 二、多项选择题（本类题共20分，每小题分。每题有两个或两个以上符合题意的正确答案，请你将选定的答案编号用英文大写字母填入括号内，不选、少选、多选、错选均不得分。）3．下列项目中，应计入存货成本的有（）。 A购入存货支付的关税? ?? ? B．商品流通企业采购过程中发生的保险费 C自制存货生产过程中发生的直接费用? D．委托加工材料发生的增值税通过等方式取得的无形资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础。捐赠投资非货币性资产交换债务重组 企业转让资产，准予在计算应纳税所得额时扣除的转让资产的净值，该净值是指允许从该资产的计税基础中减除的项目是（） A．按照规定扣除的折旧　? ?B．按照规定扣除的折耗 C按照规定扣除的摊销　? ?D．按照规定扣除的准备金下面说法正确的（）。 A企业销售存货，按规定计算的存货成本可以在税前扣除B．企业纳税年度发生亏损，准予向年度结转，直到弥补完为止C．企业境外营业机构的亏损可以抵减境内营业税机构的盈利进行汇总缴纳企业所得税D．外购商誉的支出，在企业整体转让或者清算时，准予扣除按照企业所得税法和实施条例规定，下列关于企业所得税预缴的表述正确的有 A．企业所得税分月或者分季预缴，由企业自行选择，报税务机关备案 B．可以按照月度或者季度的实际利润额预缴 C．按照实际利润额预缴有困难的，可以按照上一纳税年度应纳税所得额的月度或者季度平均额预缴 D．预缴方法一经确定，该纳税年度内不得随意变更根据《中华人民共和国企业所得税法》及实施条例判定居民的标准有。 A注册登记地标准B．实际管理机构地标准??? C劳务发生地标准D．实际交易发生地标准 分 三、判断题（本类题共20分，每小题1分。你认为正确的在题括号内划 （ ）1．按照企业所得税法的规定，在比利时、德国等国家和地区注册的公司，虽然实际管理机构在我国境内，但不是我国的居民企业。 （ ）2．某机械厂2008年以来一直经营不善，处于停工状态，只能将机械设备以融资租赁方式出租给另一工厂使用，2009年度共收取租金30万元，扣除工资