《会计速成》课程作业2.doc

《会计速成》课程作业 学号： 姓名： 一、作业要求： 1、写出以下各项业务的会计分录，开设账户（T型账），并根据会计分录填制T型账，根据T型账编制简易会计报表。 2、所有数据要求手工填写。 二、经济业务 （1）8日，总经理张力报销差旅费4500.00元，出差前借款3000元。 （2）9日，销售部销售给振华车行独轮杂技车50辆，收入40000.00元，销项税6800.00元，收银行转账支票金额46800.00元，送存工商银行。 （3）10日，销售部销售给宏远商厦儿童车50辆，收入35000.00元，销项税5950.00元，贷款未收。 （4）12日，取得银行委托收款入账凭证，入账金额20000.00元，系收宏远商厦购货款。 （5）12日，采购部从青岛轮胎厂购入轮胎2000个，每个15.00元，增值税发票列示价款共计30000.00元，增值税5100.00元，材料尚未入库，同时以工商银行转账支票支付相关款项。 （6）12日，车间生产领用轮胎1000个，单位成本15元；轮圈1000个，单位成本10元；辐条30000根，单位成本0.5元。 （7）15日，验收入库独轮杂技车200辆，单位成本380元；儿童车200辆，单位成本320元。 （8）20日，从青岛轮胎厂购入的材料验收入库。 （9）21日，预收宏远商厦购儿轮杂技车货款80000.00元。 （10）22日，取得银行托收承付付款凭证，付款金额90000.00元，系支付青岛轮胎厂材料款。 （11）23日，财务室一台微机因电源故障导致毁损，该项固定资产原值6000元，已提折旧2480元，该项资产清理实现收入500.00元，经批准损失作营业外支出处理。 （12）29日，核算本月工资，其中生产工人工资100000元，车间管理人员工资15000元，厂部管理人员工资23000元，销售人员工资28000元。 （13）30日，计提本月固定资产折旧，其中车间8000元，厂部2600元。 （14）30日，结转已销独轮杂技车、儿童车的制造成本（杂技车单位成本600元，儿童车单位成本400元）。 （15）30日，按本月应收账款期末余额的2‰提取坏账准备金，坏账准备账户期初无余额。 （16）30日，结转本月实现的收入、发生的成本费用。 （17）30日，计算并结转企业应交所得税费用，企业适用所得税率为25%。 （18）30日，结转本年利润，并按税后利润的10%提取法定盈余公积金，按税后利润的5%提取任意盈余公积金。 （19）30日，结转利润分配，计算未分配利润。 三、会计分录： （1）8日，总经理张力报销差旅费4500.00元，出差前借款3000元。 借：管理费用-差旅费 4500 贷：其他应收款 3000 库存现金 1500 （2）9日，销售部销售给振华车行独轮杂技车50辆，收入40000.00元，销项税6800.00元，收银行转账支票金额46800.00元，送存工商银行。 借：银行存款 46800 贷：主营业务收入 40000 应交税费—应交增值税—销项税额 6800 （3）10日，销售部销售给宏远商厦儿童车50辆，收入35000.00元，销项税5950.00元，贷款未收。 借：应收账款 40950 贷：主营业务收入 35000 应交税费--应交增值税—销项税额5950 （4）12日，取得银行委托收款入账凭证，入账金额20000.00元，系收宏远商厦购货款。 借：银行存款 20000 贷：应收账款 20000 （5）12日，采购部从青岛轮胎厂购入轮胎2000个，每个15.00元，增值税发票列示价款共计30000.00元，增值税5100.00元，材料尚未入库，同时以工商银行转账支票支付相关款项。 借：在途物资 30000 应交税费--应交增值税—进项税额5100 贷：银行存款 35100 （6）12日，车间生产领用轮胎1000个，单位成本15元；轮圈1000个，单位成本10元；辐条30000根，单位成本0.5元。 借：生产成本 40000 贷：原材料--轮胎 15000 --轮圈 10000 --辐条 15000 （7）15日，验收入库独轮杂技车200