财务管理制度2010年.docVIP

四川至诚环保园林有限公司 财务管理制度 总 则 第一条 为适应环保园林公司经营管理的需要，严肃财经纪律，发挥财务监督职能，保护股东的合法权益，特制定本制度。 第二条 本制度以国家财政部颁发的《会计法》、《企业内部控制基本规范》和机场集团公司《会计核算手册》、《财务内控手册》为依据。结合环保园林公司的实际情况和特性而制定。本制度未明确规定的，按机场集团公司有关制度及公司有关规章制度执行。 第三条 本制度适用于公司各部门、子公司。各部门和子公司应严格遵守本制度，按照有关规定办理各项经济业务，并接受财务部的监督。 第二章 成本费用报销管理规定 第四条 公司成本费用的报销，由部门经办人填写《费用报销单》 并附相应的发票、合同等附件，经部门经理、分管副总、总经理审批签字后，及时到财务部报销。 第五条 业务招待费，各单位发生的业务招待费应严格控制，应将业务招待费的开支总额控制在国家规定提取的范围之内，每笔开支必须经公司总经理签批。 第六条 差旅费的报销，各单位差旅费报销标准按机场集团公司相关规定执行；行车公里补助报销标准按公司制定的有关规定执行，经公司总经理审批。 第七条 会务费的开支，应事前报告，经公司总经理批准。 第八条 通讯费的报销，报销标准均按公司制定的“通讯费管理规定”标准执行，经公司总经理审批。 第三章 货币资金的管理 第九条 货币资金管理应遵循的原则。 1、加强对货币资金的管理，建立健全现金及银行存款的内部控制制度，严格遵守国家颁布的现金管理条例，银行结算办法以及集团财务部的有关结算规定，严禁私设小金库，将收入截留为‘帐外’资金。 2、认真执行内部财务收支计划，合理、合法地安排资金收支，加强货币资金收支的分析，并及时准确地在财务快报和会计报表中反映货币资金存量，严禁虚报或少报。 第十条 现金支付范围 发放职工工资、奖金、津贴、工资性项目的各种劳保福利费、 差旅费以及国家规定的对个人的其他支出； 采购办公用品或其他物品，单笔金额在3000元以下的开支出； 收购农产品； 其他不能转账的个人和业务招待费用等。 第十一条 现金收支的规定 1、营业收入现金应于当日送存银行； 2、实行现金库存余额5000元的限额管理，超过库存限额的现金必须在当天下班之前存入银行； 3、取得的现金收入应及时存入银行，不得坐支现金，不得私设“小金库”，不得账外设账，严禁收款不入账。 4、各部门之间不得互借现金、使用假用途套取现金，不得将收入的现金用个人名义存入储蓄存款户； 5、现金支付必须填写“费用报销单”，“借款单”经总经理审批后方可借款和报销。 第十二条 日常现金管理 1、设置专职出纳人员管理现金，出纳人员必须根据经批准审核的原始凭证收款、付款，建立现金日记账，对每日发生的现金收支，必须做到日清月结，账实相符； 2、出纳不得擅自将单位现金借给个人或其他单位，不得谎报用途套取现金，不得利用银行账户代其他单位或个人存入或支取现金，不得将单位收入的现金以个人名义存入银行，不得保留账外公款。 3、出纳保险柜内，只能存放公司的现金、有价证券、支票等，不能存放个人和外单位现金（不包括押金）或其他物品。出纳保险柜的钥匙和密码只能由出纳掌管，不得将钥匙随意乱放，不得把密码告诉他人。 4、出纳人员有权对违反财经政策、法规，报销手续不全的开支，拒绝办理，对弄虚作假等违法行为应及时报告公司领导； 5、 每日核对库存现金与现金日记账余额是否相符，财务主管应经常抽查，严禁“白条抵库”，现金日记账与总账每月核对，以保证出纳记账与会计记账的一致性。 第十三条 银行存款管理 公司银行结算及支票使用必须遵守人民银行有关规定及支 票使用管理规定。 2、统一由财务部门在银行开立基本存款账户、一般存款账户、临时存款账户和专用存款账户，并只能开设一个基本存款账户。 3、银行账户的开设和终止须报经单位负责人批准。 4、不得违反规定开立和使用银行账户；不得出借或出租账户，为他人套取现金。 出纳人员必须根据经批准审核的原始凭证签发银行支票，并 认真作好支票的领用登记，对每月签发的支票应及时催办结帐手续，不得拖延。 建立银行存款日记账，做到准确、及时、日清月结； 银行存款日记账必须每月按时与银行对账单进行核对，月末 有未达帐款应查明原因，并编制银行存款余额调节表，次月应处理完毕调节表上的未达帐。 财务专用章由财务部门一名会计保管；法人代表人名章（或 财务部门经理名章）由出纳保管。 银行印章不用时应当存放在保险柜中，严禁由一个人保管支 付货币资金所需的全部印章。 结算票据的购买、保管由出纳负责，空白票据和未到期的票 据必须存入保险柜。 不得乱用、错用银行印章，不能将银行印章提前预盖在空白 支等结算票据上。 票据发生丢失，应立即向领导报告，出纳应及时办理挂失止 付手续，同时