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12.下列行为需要交纳消费税的有 （ ）。 A. 生产并销售白酒。 B. 零售商店销售白酒。 C. 生产并销售服装。 D. 生产并销售化妆品。 13.企业销售自产实木地板，该事项应交的税费项目有（ ）。 A.增值税 B.消费税 C.城市维护建设税 D.教育费附加 14股份公司形成应付股利，必须具备的条件有（ ）。 A.利润分配方案已经股东大会批准 B.利润分配方案已经懂事会批准。 C.属于现金股利。 D.属于股票股利。 第二章 负债 三、核算题 1.根据甲公司（属于增值税一般纳税人 ）发生的以下业务编写分录： （1）支付第一季度短期借款利息1500元，其中前两月已计提1000元。 （2）开出支票偿还所欠乙公司货款10000元。 （3）按合同约定向客户预收货款8000元存入银行。 （4）月末分配工资费用：其中生产工人工资60000元，行管人员工资20000元。 （5）以存款发放工资，应付总额80000元，代扣个人所得税200元，代扣职工个人应负担的“三金”3000元，实际发放76800元。 （6）以存款向社会保险局缴纳社会保险费10000元，其中单位负担缴纳43875元，职工个人负担3000元。 （7）月末转出未交增值税20000元 （8）开出支票交纳上月增值税20000元。 （9）收到外单位交来包装物押金500元存入银行。 （10）向银行借款100000元已存入基本存款户，偿还期3年。 （11）以分期付款方式购买一台生产用设备，该设备现价50000元，合同约定自购买日起每隔一年支付20000元。 连续支付三年。设备已收到并投入使用。 2.根据某工厂（属于增值税小规模纳税人）发生的以下业务编写分录： （1）购进原料一批，价款10000元 运输费100元。 （2）销售产品，货款30900元已收到存入银行。 （3）开出支票交纳上月增值税1000元。 * 第六章 利润复习 1.利润包括（ ）。 A.收入减去费用后的净额。 B.直接计入当期利润的利得和损失。 C.全部利得。 D.全部损失。 2.与营业利润计算无关的项目包括（ ）。 A.资产减值损失 B.营业外收入 C.营业外支出 D. 所得税费用 150000 贷 公允价值变动损益 600000 贷 投资收益 50000 贷 营业外收入 4000000 借 主营业务成本 400000 借 其他业务成本 80000 借 营业税金及附加 500000 借 销售费用 700000 贷 其他业务收入 6000000 贷 主营业务收入 余 额 借或贷 科目名称 3.已知企业全年发生的各项收入和费用数额如下： 250000 借 营业外支出 100000 借 资产减值损失 200000 借 财务费用 770000 借 管理费用 300000 借 所得税费用 计算下列指标： （1）营业收入 （2）营业成本 （3）营业利润 （4）利润总额 （5）净利润 670万、440万、140万、120万、90万 4.下列项目中属于营业外收入的有（ ）。 A.固定资产出售净收益 B.无形资产出售净收益 C.现金盘盈 D. 接受捐赠收入 5.下列项目中属于营业外支出的有（ ）。 A.固定资产盘亏损失 B.对外捐赠支出 C.罚款支出 D.债务重组损失 6.企业应纳税所得的计算涉及以下哪些因素（ ）。 A.利润总额 B.纳税调整增加额 C. 弥补以前年度亏损 D.纳税调整减少额 7.计算企业所得税的基本税率是 （ ）。 A.25% B.15% C.20% D. 33% 8.某工厂2009年度资产总额为2800万元，从业人员90人，应纳税所得为25万元，该企业当年应交所得税额为（ ）。 A.5万元 B.6.25万元 C.3.75万元 D.8.25万元 9.企业计算应纳