一周实务精华问题汇总贴.doc

一周实务精华问题汇总（2012.5.12-5.18） 【问题1】行政单位在开会时的餐费作哪个科目？ 单位在开会时就餐，发票显示的是餐费，但是我觉得是在会议中产生的，按照实质性原则，应该作会议费。 解答： 1、会议费发票你单独报销，自制签到表会议文件 2、交通费，少量餐费可以作为差旅费 3、旅游费可以视你实际情况可否入福利费（例如：机票，动车票等这些有客户名称就别考虑这项了） 4、剩余做业务费 【问题2】关于固定资产增值税是否计价成本问题。 请问一般纳税人购入固定资产增值税不计入成本，可作为日后抵扣，那么一般纳税人呢？增值税可以直接计入固定资产成本么？ 还有，比如房地产企业的一般纳税人，但是没有增值税涉税业务，购入固定资产可以直接把增值税计入固定资产成本么？ 解答： 房地产企业，本身并不是增值税一般纳税人，那么肯定不能抵扣增值是，只能计入到固定资产成本中。 【问题3】关于网络交易中的一些会计处理及其他问题。 公司建了一个淘宝店，马上开张，目前有几个问题请各位朋友帮忙指导： 1、 中间帐户（支付宝）收到买家资金时即确认销售收入的实现，针对目前交易量不大的特点，每月定期根据支付宝收款汇总情况，确认销售收入，并开具增值税普通发票。借：其他应收款----支付宝，贷：主营收入及销项税；同时定期把支付宝提现至绑定的银行,借：银行存款，贷：其他应收款----支付宝。 2、关于支付宝的管理： 目前存在的问题是：网络营销部在进行推广时要用到刷分，即：在支付宝帐户上会产生虚构的交易量，是否可以按支付划至银行金额确认销售收入？这种虚构的交易量会否在未来存在一定的纳税风险？另外，网络营销部认为支付宝如果由财务来管理的话，操作非常不便，有什么解决方法？感谢大家 解答： 支付宝账户不应该由营销部管理，另外虚拟交易刷分的关键是如何处理，如果是代别人付款也能说得过去 【问题4】企业筹建期间发生的开办费，应在现金流量表里的什么项目归集？ 企业筹建期间发生的开办费应在现金流量表里的什么项目归集？筹建期向法人借入的款项应该在什么项目核算？筹建期关联企业之间的往来款应在哪项填列？ 解答： 开办费是企业在筹建期间发生的各项费用，主要是为生产经营支出的，应作为在经营活动的现金流量。本科目中如果包含在筹建期间长期借款和应付债券利息（不符合资本化条件的部分），应该作为筹资活动的现金流量。至于借款应该作为其他与经营活动有关的现金。 【问题5】 以经营方式租用的办公楼在会计上应如何处理？ 解答： 1先计入待摊 借：长期待摊费用 贷：现金或银行存款 2每月分摊 借：管理费用 贷：长期待摊费用 解答： 需要开具发票才可以入账，没有发票企业就没有入账的依据的，不能因为贪图便宜就不要保障的。 【问题7】 上年度一笔汽车维修费会计分录做错,当时是借:管理费用 贷:现金。本年又以转账支票支付了这笔费用,请问我现在应该如何做账务处理呢? 解答： 1）将原分录，用红字冲账，摘要须注明原凭证号； 2）同时，做一笔正确的分录即可。 解答： 以锅炉安装为主业，购进材料直接用于工程，可以准确计量和配比消耗，计入生产成本——辅助材料。 【问题9】 我取得关税票及海关进口增值税专用缴款书，已经到税务备案盖章了，该怎么入账？这票货是我们自已公司从人民币账户购汇付的款，直接打到美国一家公司账上，应该依据什么入库存？ 解答： 将关税和货款计入采购成本。海关进口增值税额计入应交税费应交增值税进项税额。 【问题10】 公司职工的工资不通过应付职工薪酬，直接记录管理费用可以吗，分录怎样做？ 解答： 最好通过应付职工薪酬计提和发放，这是正规的处理，也便于以后的查找分析。 可以直接发放。你说通过管理费用也是可以的，分录是：借：管理费用 贷：现金（银行存款） 解答： 计入福利费。 【问题12】 我单位是一般纳税人，在货物运输中是有社会车辆代为运输，在运费结算中是由运输公司代开运输发票进行运费结算，在税务稽查中确定不能进项税抵扣，请问这种情况是否可以抵扣？ 解答： 根据《中华人民共和国增值税暂行条例》（国务院令2008年第538号）规定：“第八条　纳税人购进货物或者接受应税劳务（以下简称购进货物或者应税劳务）支付或者负担的增值税额，为进项税额。下列进项税额准予从销项税额中抵扣：…… （四）购进或者销售货物以及在生产经营过程中支付运输费用的，按照运输费用结算单据上注明的运输费用金额和7%的扣除率计算的进项税额。进项税额计算公式：进项税额=运输费用金额×扣除率第九条　纳税人购进货物或者应税劳务，取得的增值税扣税凭证不符合法律、行政法规或者国务院税务主管部门有关规定的，其进项税额不得从销项税额中抵扣。 第十条　下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：…… （五）本条第（一）项至第（四）项规定的货