审计知识点及习题--5~12章.docxVIP

第五章 职业道德基本原则和概念框架一、单项选择题1.如果注册会计师依据执业准则出具了恰当的非标准审计报告，那么说明（ C ）。 A.该审计报告含有严重虚假或误导性陈述 B.其他信息中含有缺乏充分根据的陈述或信息 C.该审计报告是值得信赖的 D.该审计报告存在遗漏或含糊其辞的信息[解析]如果注册会计师依据职业准则出具了恰当的非标准审计报告，那么该审计报告是值得信赖的。2.以下有关独立性原则说法正确的是（ D ）。A.非执业会员也应当保持独立性B.独立性只要求保持实质上的独立C.独立性只要求保持形式上的独立D.独立原则只要求执业注册会计师保持独立[解析]独立性原则通常是对注册会计师而非非执业会员提出的要求，所以选项A错误；独立性要求保持实质上和形式上的独立。所以选项D正确，选项B和选项C错误。3.注册会计师职业道德基本原则若干方面，其中(　B )原则要求注册会计师在向公众传递信息时应当客观、真实、得体，不得损害职业形象。A.诚信 B.良好的职业行为 C.专业胜任能力和应有的关注 D.客观和公正[解析]良好的职业行为要求会员在向公众传递信息时应当客观、真实、得体，不的损害职业形象。4.以下关于保密原则说法不正确的是（ C ）。A.会员应当警惕向其近亲属或关系密切的人员无意泄密的可能性B.变更工作时会员可以利用以前的经验C.在终止与客户的关系后会员仍应当对所获知的信息保密D.会员不得利用因职业关系和商业关系而所获知的涉密信息为第三方谋取利益[解析]选项C在终止与客户的关系后会员只需对在职业关系和商业关系而获知的涉密信息予以保密。5. 注册会计师接受客户的礼品或款待属于（ B ）导致不利影响的情形。A.自我评价 B.密切关系 C.自身利益 D.外在压力[解析]注册会计师接受客户的礼品或款待属于密切关系导致不利影响的情形。6.下列情形中，会因过度推介对注册会计师执行业务产生不利影响的是（ C ）。A.会计师事务所的收入过分依赖某一客户B.会计师事务所为鉴证客户提供的其他服务，直接影响鉴证业务中的鉴证对象信息C.在针对客户诉讼中为客户承担辩护D.客户的高级财务经理最近曾是会计师事务所的合伙人[解析]选项A会产生自身利益导致的不利影响；选项B会产生自我评价导致的不利影响；选项D会产生密切关系导致的不利影响。二、多项选择题1.审计项目组应当采取以下(　A B C D )防范措施应对其缺乏专业胜任能力和应有关注的不利影响。A.了解客户的业务性质、经营的复杂程度，以及所在行业的情况B.了解相关监管要求或报告要求C.就执行业务的时间安排与客户达成一致意见D.利用专家的工作[解析]注册会计师应当在以下7个方面应对审计项目组的专业胜任能力和应有关注产生的不利影响：(1)了解客户的业务性质、经营的复杂程度，以及所在行业的情况；(2)了解专业服务的具体要求和业务对象，以及注册会计师拟执行工作的目的、性质和范围；(3)了解相关监管要求或报告要求；(4)分派足够的具有胜任能力的员工；(5)必要时利用专家的工作；(6)就执行业务的时间安排与客户达成一致意见；(7)遵守质量控制政策和程序，以合理保证仅承接能够胜任的业务。2.以下属于近亲属的有（ A B C D ）。A.兄弟姐妹 B.父母 C.祖父母 D.配偶[解析]近亲属是指配偶、父母、子女、兄弟姐妹、祖父母、外祖父母、孙子女、外孙子女。3.注册会计师在接受审计业务时应当诚实守信，不得出现的行为有（ A C D ）。A.夸大宣传所提供的服务 B.向公众推介自身和工作C.贬低其他注册会计师的工作 D.无根据地比较其他注册会计师的工作[解析]选项B只要推介是客观、真实、得体，就不会损害执业形象。4.或有收费可能对职业道德基本原则的遵循产生不利影响，评价不利影响重要程度的决定因素有（ A B C ）。A.业务的性质 B.可能的收费金额区间C.确定收费的基础 D.实施质量控制政策和程序[解析]实施质量控制政策和程序属于采取的防范措施。第六章 审计、审阅和其他鉴证业务对独立性的要求一、单项选择题1.以下关于独立性的说法错误的是（ C ）。A.实质上的独立性是一种内心状态B.形式上的独立性使得一个理性且掌握充分信息的第三方完全信任注册会计师C.在执行审计业务时只需要保持形式上的独立即可D.对客观原则的遵循要求审计项目组成员、会计师事务所、网络事务所与审计客户保持独立[解析]在执行审计业务时不仅要保持形式上的独立还需要保持实质上的独立。2.下列实体属于公众利益实体的是（ A ）。A.上市公司 B.个体户 C.合伙企业 D.个人独资企业[解析]公众利益实体包括所有上市公司。3.在以下所列示的各种情形中，导致相关的注册会计师不能加入A公司2009年度财务报表审计小组的是(　C　)。A.甲注册