电算化会计操作技能测试1参考答案.docVIP

会计电算化操作技能测试一参考答案 1月1日从工行提取现金10000元（附单据1张，现金支票号1003） 借：现金 10 000.00 贷：银行存款 10 000.0 1月1日总经理办公室张君出差归来，报销差旅费3600元，交回现金200元，（附单据1张） 借：现金 200.00 管理费用 3600.00 贷：其他应收款 3800.00 1月3日财务部支付业务招待费1200元（转账支票号2001） 借：管理费用 1200.00 贷：银行存款 1200.0 1月5日销售《多媒体课件》3000套，单价50元，收到转账支票1张，票号1008。 借：应收账款 175500.00 贷：主营业务收入 150000.00 应交税金——应交增值税——销项税 25500.00 1月10日收到前进公司现金支票2张，面值分别为40000元和59600元，票号分别为：0012和1106，用以归还前欠货款。 借：银行存款 99600 贷：应收账款 99600 1月15日银行代发工资18000元。 借：应付工资 18000 贷：银行存款 18000 归还前欠万隆公司部分货款10000元（转账支票号2002） 借：应付账款 10000 贷：银行存款 10000 1月16日向前进公司销售出《多媒体教学教程》600册，单价32元，货税款尚未收到（适用税率17%） 借：应收账款 22464.00 贷：主营业务收入 19200.00 应交税金——应交增值税——销项税 3264.00 1月21日从万隆公司购入《多媒体课件》3000套，单价35元，货税款暂欠，商品已验收入库。（适用税率13%） 借：库存商品 105000 应交税金——应交增值税——进项税 17850 贷:应付账款 122850 1月31日摊销经理办报刊费50.35（642/12）元 借:管理费用 50.35 贷：待摊费用 50.35 摊销无形资产487.5（58500/12/10）由经理办承担 借：管理费用 487.5 贷：无形资产 487.5 分配工资：开发人员工资10000元，车间管理人员工资8000元。 借：基本生产成本 10000 制造费用 8000 贷：应付工资 18000 计提福利费 借：基本生产成本 1400 制造费用 1120 贷：应付福利费 2520 计提固定资产折旧：开发部172.64元，经理办3295.87元。 借：制造费用 172.64 管理费用 3295.87 贷：累计折旧 3468.51 分配制造费用（多媒体教程） 借：基本生产成本——多媒体教程（制造费用） 贷：制造费用 172.64+1120+8000 计算应交未交增值税 借：应交税金——应交增值税（转出未交增值税） 贷：应交税金——应交增值税（未交增值税） 结转销售成本120000元，其中教程为16800元，课件103200元。 借：主营业务成本 120000 贷：库存商品——教程 16800 ——课件 103200 按应交增值税7%和3%计算城建税和教育费附加。 借：主营业务税金及附加 贷：应交税金——应缴城建税 其他应交款 计算所得税 借：所得税 贷：应交税金——应交所得税 结转损益（自动生成） 1