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发票管理培训讲义.ppt

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国 内 供 应 商 资 格 审 查 必 备 资 料 国内供应商资格审查必备资料(开具增值税发票) A、营业执照副本复印件(加印公章,注意年检章是否在有效期内) (附件1) B、税务登记证副本复印件(国税)(附件2) C、一般纳税人资格证明(附件3) D、开户许可证(基本账户复印件) (附件4) 国内供应商资格审查注意事项 对供应商评估应进行实地考察,慎防供应商用他人名义代开发票。 凡提供可抵扣的专用发票的供应商,一律不可以委托他人收款。 对方的所提供的所有单据(报价单/合同/送货单/委托书等),必须为同一家公司名称,以免掉入协助他人逃税的圈套,使公司陷入困境。 红 字 发 票 是 什 么 票 据 ? 什么是红字发票,什么情况下才能开具红字发票,开具红字发票需要什么资料? 红字发票就是负数发票。 不符合作废条件的,可根据下列要求开具红字增值税专用发票 1、可申请开具红字增值税专用发票的范围 购买方取得专用发票后,发生以下情况, 可向主管税务机关申请办理开具红字增值税发票的有关事宜: A、销货退回、开票有误等情形但不符合作废条件的; B、销售方因多次抄税,已抄税的发票在当月不能按作废处理的 C 、因销货部分退回及发生折扣折让行为的; 办 理 红 字 发 票 的 流 程 ? 开具红字增值税专用发票的流程 A、填报《开具红字增值税专用发票申请单》(以下简称《申请单》)、《开具红字增值税专用发票通知单》; B、主管税务机关进行审核后,出具《开具红字增值税专用发票通知单》 以下简称《通知单》; C、销售方凭购买方提供的《通知单》方可开具红字专用发票。 购买方向主管税务机关申请出具《通知单》时,应提供以下资料: (1)《申请单》(应加盖购买方财务专用章或发票专用章); (2)对应蓝字(原发票)原件及复印件(复印件上应加盖购买方财务专用章或发票专用章); (3)涉及退货、索取折扣折让的,应提供相关合同、协议原件及复印件(复印件上应加盖购买方公章); (4)主管税务机关要求报送的其他资料。 哪 些 进 项 税 发 票 不 能 抵 扣 ? 1 、用于非应税项目购进货物,如:研发部门耗用原物料或在建工程领用的货物; 2、用于免税项目的购进货物,如享受国家优惠政策免税进口的自用设备; 3、用于集体福利或者个人消费的购进货物,如用公司产品发放员工作为福利或购买劳保用品; 4、非正常损失的购进货物,如贵重材料被盗; 5、非正常损失的在产品﹑产成品所耗用的购进货物,如存货因运输途中损毁而报废; 6、未按规定取得并保存增值税扣税凭证,或者增值税扣税凭证没按规定注明税额和其他事项; 7、已超过90天未认证的增值税扣税凭证. 2009年1月1日起,购进国产设备等固定资产之进项税可以抵扣,不在以上所列。 如 何 评 估 开 票 加 点 是 否 合 适 ? 如何评估供应商开票加点是否合适? (1)只要有工商注册的公司或个体工商户,都应该向购买方提供发票,否则,属偷税行为! (2)如果供应商是一般纳税人,他就必须提供17%的增值税专用发票给我公司! (3)如果供应商是小规模纳税人,他必须提供普通发票给我公司.要求他开增值税发票,他要先纳3%增值税, 税务局才代开3%(09年起)增值税专用发票. (4)若供应商同样要求加价3%,则我公司无论是内销(金之丰)或外销(天鹏盛)的采购,都不必向其索取增值税专用发票,只要他提供普通发票就可以; (5)若供应商要求加价低于3%,对金之丰而言,索取增值税专用发票是值得的; (6)对天鹏盛而言,因进项税额不能全额抵扣及退税时间至少在产品出口后三个月以上。所以,若供应商要求加价低于3%,则要按交易额试算后才能确定是否合适。 如何索取发票 ? 如何索取发票? (1)签订购销合同时,要取得对方营业执照和税务登记证复印件,并审核其有效性; (2)从其经营范围﹑企业性质和一般纳税人资格去判别对方应提供发票类型,如增值税专用发票﹑普通发票或行业发票(租赁/广告/建筑安装/运输等) (3)市场标价应为含税价,索取发票时对方要求加价都是违法行为! 什 么 交 易 才 能 使 用INVOICE ? 什么交易才能使用INVOICE? (1)境外注册的公司在境外发生的经 济业务,如在德国参展; (2)境外注册公司,货物通过报关进口到境内(直接进口) (3)境外注册公司,虽由其境内公司送货,但办理了转厂进口报关手续(转厂进口) 除以上三种情况外,其余经济业务

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