第二章 支付结算法律制度.docVIP

第二节 现金管理 开户单位使用现金的范围 单位可用现金支付的款项有： 支付职工工资、津贴 支付个人劳务报酬 根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金 支付各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出 向个人收购农副产品和其他物资支付的价款 出差人员必须随身携带的差旅费 结算起点以下的零星支出 中国人民银行确定需要支付现金的其他支出 上述款项结算起点定为1 000元。结算起点的调整，由中国人民银行确定，报国务院备案。除上述5、6项外，开户单位支付给个人的款项，超过使用现金限额的部分，应当以支票或者银行本票支付；确需要支付现金的，经开户银行审核后，予以支付现金。 现金的限额 现金使用的限额一般按照单位3—5天日常零星开支所需确定。边远地区和交通不便地区的开户单位的库存现金限额，可按多于5天、但不的超过15天的日常零星开支的需要确定。 对没有在银行独立开立账户的附属单位也要实行现金管理，必须保留的现金，也要核定限额，其限额包括在开户单位的库存限额之内。 现金收支的基本要求 开户单位支付现金，可以从本单位库存现金限额中支付或从开户银行提取，不得从本单位的现金收入中直接支付，即不得“坐支现金”，因特殊情况需要坐支现金的，应当事先报经开户银行审查批准，由开户银行核定坐支范围和限额。 开户银行不准用不符合国家统一的会计制度的凭证顶替库存现金，即不得“白条顶库”；不准编造用途套取现金；不准利用账户替其他单位和个人套取现金；不准用单位收入的现金俺个人储蓄方式存入银行；不准保留帐外公款，即不得“公款私存”。不得设置“小金库”，不得未经批准坐支或者为按开户银行核定的坐支范围和限额坐支现金。银行对于违反上述规定的单位，将按照规定予以处罚。 建立健全现金核算与内部控制 银行结算账户 银行结算账户的概念 人民币银行结算账户，是指银行为存款人开立的办理资金收付结算的人民币活期存款账户。 银行结算账户的分类 银行结算账户按存款人的不同，分为单位银行结算账户和个人银行结算账户 单位银行结算账户按用途不同，分为基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户和临时存款账户 银行结算账户根据开户地的不同分为本地银行结算账户和异地银行结算账户 银行结算账户管理应当遵守的基本原则 一个基本账户原则 自主选择银行开立银行结算账户原则 守法合规原则银行结算账户在使用过程中应当注意：存款人开立单位银行结算账户，自开立之日起3个工作日后，方可办理付款业务。但注册验资的临时存款账户转为基本存款账户和因借款转存开立的一般存款账户除外。正式开立之日，是指：核准类单位银行结算账户为中国人民银行当地分支行的核准日期；非核准类单位银行结算账户为银行为存款人办理开户手续的日期。 存款信息保密原则 银行结算账户的开立、变更和撤销 银行结算账户的开立 银行结算账户的变更 银行结算账户的撤销 银行撤销单位银行结算账户时应在其基本存款账户开户登记证上注明销户日期并签章，同时于撤销银行结算账户之日起2个工作日内，向中国人民银行报告 银行对一年未发生收付活动且未欠开户银行债务的单位银行结算账户，应通知单位自发出通知之日起30日内办理销户手续，逾期视同自愿销户，未划转款项列入久悬未取专户办理。 基本存款账户 基本存款账户使用范围 基本存款账户是存款人因办理日常转账结算和现金收付需要开立的银行结算账户，是存款人的主办账户 基本存款账户开户要求 开立基本存款账户的程序 一般存款账户 一般存款账户的使用范围 一般存款账户时存款人因借款或其他结算需要，在基本存款账户开户银行以外的银行营业机构开立的银行结算账户。一般存款账户主要用于办理存款人借款转存、借款归还和其他结算的资金收付。一般存款账户可以办理现金缴存，但不得办理现金支取。 一般存款账户的开户要求 开立一般存款账户的程序 开立一般存款账户，实行备案制，无须中国人民银行核准。 专用存款账户 专用存款账户的使用范围 专用存款账户时存款人按照法律】行政法规和规章，对其特定用途资金进行专项管理和使用而开立的银行结算账户。 基本建设资金、更新改造资金、政策性房地产开发资金、金融机构存放同业资金账户需要支取现金的，应在开户时报中国人民银行当地分支行批准。 专用存款账户开户要求 开立专用存款账户的程序 临时存款账户 临时存款账户的使用范围 临时存款账户的开户要求 开立临时存款账户的条件 设立临时机构 异地临时经营活动 注册验资 境外（含港澳台地区）机构在境内从事经营活动等 个人银行结算账户 个人银行结算账户用于办理个人转账收付和现金支取，储蓄账户仅限于办理现金存取业务，不得办理转账结算。 异地银行结算账户 异地银行结算账户是指存款人符合法