第一章 审计总论.ppt

审 计 学Auditing 课程简介 审计学课程立足于注册会计师审计，主要讨论审计学的基础知识、基本理论与实务，包括审计与注册会计师职业、审计重要概念、审计程序与技术、交易循环审计、其他类型的审计与保证服务等内容。本教材的内容很丰富，理论性较强，对书中的有些内容将做适当的删减，同时根据需要将增加一些内容。 教学目标 通过本课程的教与学，要使学生了解注册会计师行业的相关知识，掌握审计学的基本理论与审计程序、审计方法，掌握风险导向审计理念和思路,为从事审计理论研究和实务工作打下扎实的基础。 考试与成绩 平时成绩30% 期末考试70% 相关链接 1.中国注册会计师协会 2.美国注册会计师协会 3.中国会计视野 4.国际会计师联合会 5. 中国审计署 6.中国证监会 7.毕马威 8.安永 9.中国会计学会 会计审计期刊 《会计研究》 《审计研究》 《审计与经济研究》 《中国审计》 《审计月刊》 《财务与会计》 《财会通讯》 《财会学习》 《中国注册会计师》 审计学 立场: 注册会计师 (Certified Public Accountant, CPA) 体系结构 CPA审计基础知识 CPA审计基本理论和基本技术 CPA审计实务 课程内容 第一编 审计与注册会计师职业 第二编 审计基本理论与技术 第三编 交易循环审计 第一编 审计与注册会计师职业 第一章 审计总论 第二章 审计职业规范 第三章 审计行业管制 第四章 审计人员法律责任 第二编 审计基本理论与技术 第五章 审计目标、审计证据与审计工作底稿 第六章 审计风险与重要性 第七章 接受委托、审计计划与风险评估程序 第八章 内部控制与重大错报风险评估 第十章 计算机信息系统环境下的审计 第十一章 审计测试中的抽样技术 第十六章 审计报告 第三编 交易循环审计 第九章 交易循环及其相关的控制测试 第十二章 收入循环的实质性测试 第十三章 支出循环的实质性测试 第十四章 筹资与投资循环的实质性测试 第十五章 终结外勤审计 第一章 审计总论 第一节 为什么需要审计 小王和小李是两个老朋友，1999午3月1日，在他俩30岁刚出头的时候，他们被双双解雇了，每人收到了50000元的解雇津贴。小李说他要用这笔钱去世界旅游。但是小王看到了本地报纸上的一条出售破产公司股份的广告，于是他建议俩人—同买下这家公司的股份，并且他进—步建议购买一部旧卡车，他曾经在一个二手汽车销售商那里见过这部卡车，售价是40000元。这样他们就可以开着这部卡车在全国各地加价销售这家破产公司的股份。小王认为他们可以1元的价格买进股票，然后以2.5元的价格销售出去。小李认为这是个好主意。这样他们花了40000元购买了那部旧卡车。并且在1999午4月1日用60000元收购了破产公司的股份。 4月2日，小李从卡车上摔了下去，跌断了—只胳膊和一条腿。小王到医院去看望小李，告诉小李不要担心，他自已会照顾好他们的合伙企业，而且只收取利润的10％作为工资，然后俩人平分企业收入。小王把整个夏天的时间都用于到各地销售股票．到10月1日，他来到小李家，这时小李的身体已经康复。小王从皮包里拿出一叠钞票告诉小李，这是清理了他们的合伙企业后的收益中属于小李的一份，总数是64800元。 1．在1999年夏天小王与小李是什么关系? 2．如果你是小李，你现在会怎么做? 注册会计师是干什么的？ 　小张手上有一笔多余的闲散资金计人民币1万元。听说最近股票市场回报率比银行存款利率高的多，于是，他决定运用这笔资金去购买股票。他翻开证券报后，看到那么多的上市公司，不知购买哪一家公司的股票为好。于是，他请教了几个朋友。朋友小王告诉他，这很简单，你查一下上市公司公布的利润表，挑一家盈利最好的公司股票作投资．决不会有错。于是，他准备购买A公司的股票，因为，A公司每股盈利是最高的。而另一位朋友小李提醒他，最好再看看A公司公布的审计报告，看看注册会计师是怎样说的。小张查到了A公司该年度的审计报告。审计报告说，他们对A公司的财务报表持保留意见。小张不懂这是什么意思，再回头来问问小李。于是，小李告诉他，这家公司的财务报表有一些问题，最好不要立即购买这家公司的股票。果然，没有多久，A公司股票的价格就开始大跌。小张感到庆幸之余，就向小李请教：买上市公司股票，为什么要看审计报告？注册会计师究竟是干什么的？审计又是什么？ 为什么需要审计？审