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四、计算题（每题4分，共20分） 1．地处县城的A建筑工程工程工程总承包一项工程，承包合同记载总承包额000万元，其中建筑劳务费3000万元，000万元。又将总承包额的分之一转包给安装公司（具备安装资质），转包合同记载劳务费00万元，材料000万元。（）工程所用000万元中，4000万元由建筑公司自产货物提供，000万元由安装公司自产货物提供。（） 建筑工程公司提供自产货物涉及材料的进项税额万元已通过主管税务机关认证。（说明：上述业务全部完成，相关款项全部结算，增值税按一般纳税人计算征收）　　根据上述材料，按下列序号计算有关纳税事项，每问需计算出合计数：（1）建筑工程公司应缴纳的营业税（2）建筑工程公司应缴纳的营业税（3）建筑工程公司承包工程提供的自产货物应缴纳的增值税（4）建筑工程公司签订合同应缴纳的印花税（5）建筑工程公司应缴纳的建筑工程公司转包工程应代扣代缴的营业税和城市建设税及教育费附加。【】（1）建筑工程公司应缴纳的营业税（2）建筑工程公司承包工程应缴纳的营业税（3）建筑工程公司承包工程提供的自产货物应缴纳的增值税（4）建筑工程公司签订合同应缴纳的印花税（5）建筑工程公司应缴纳的建筑工程公司转包工程应代扣代缴的营业税和城市建设税及教育费附加00×3%×（1+5%+3%）=.44(万元)【】×15-0.2×2=108-0.4=107.6（万元） （2）该企业当期可抵扣的增值税的进项税 可抵扣的增值税进项税=20.4+10.17/（1+13%）×13%+0.5×400/（1+17%）×17%+1×7%=50.70（万元） （3）该企业当期应缴的增值税。 该企业当期销项税=[（3+0.5+0.4）×400/（1+13%）+1300] ×13%=348.47（万元） 该企业应交的增值税=348.47-50.70=297.77（万元） 3．A某服装厂2008年8月发生下列业务： （1）取得《土地使用证》、《商标注册证》、《税务登记证》、《银行开户许可证》各一份； （2）投综合财产保险一份,保，交纳保险费20000元；投机动车保险三份，保险金额500000元，应交保险费12000元，保单列明无赔偿优待金1200元，实际应收保费10800元； （3）订立借款合同一份，借款5000000元，应付利息500000元； （4）签订受托加工合同，为炼钢厂加工工作服。由炼钢厂提供面料和主要衬料800000元，本企业代垫辅料２0000元并收取加工费３0000元，该合同本月签订并在当月执行； （5）签订加工合同，由食品厂提供服装样衣，本企业购买主要材料300000元，并收取加工费40000元，为食品厂加工工作服， 该合同本月签订并未在当月执行，并于次月取消了该合同； （6）企业转让一项专利申请权，签订转让合同，协议转让金额10000元，在当月取得收入； （7）企业转让一项购入的商标权，签订转让协议，一年前购入原价80000元，协议转让金额120000元，在当月取得收入； （8）与铁路部门签订货物运输合同，注明运费金额（含保管费）36000元。 要求计算： （1）权利许可证照应纳印花税 （2）保险单应纳印花税 （3）贷款合同应纳印花税 （4）与炼钢厂加工服装合同应纳税 （5）与食品厂加工服装合同应纳税 （6）转让专利申请权应纳印花税 （7）转让商标权应纳印花税 （8）与铁路部门签订货物运输合同应纳印花税 【答案及解析】 （1）权利许可证照应纳印花税5×2=10元 （2）保险单应纳印花税＝（20000+10800）×1‰＝30.80元 （3）贷款合同应纳印花税＝5000000×0.05‰＝250元 （4）与炼钢厂加工服装合同应纳税=（20000+30000）×0.5‰=25元 （5）与食品厂加工服装合同应纳税=300000×0.3‰+40000×0.5‰=110元 （6）转让专利申请权应纳印花税=10000×0.3‰=3元 （7）转让商标权应纳印花税=120000×0.5‰=60元 （8）与铁路部门签订货物运输合同应纳印花税=36000×1‰=36元 运输费与保管费无法区分的，从高计税。 4．2008年3月，某企业当月发生下列与个人收入有关的事项： （1）对总经理赵某（中国公民）采用年薪制，年薪600000元，平时每月支付其工资10000元，每年视其履职状况支付其其余薪金。3月，赵总经理任期到期，董事会决定不再聘用，当月支付其薪金10000元，并根据考核状况支付其其余年薪450000元。 （2）新任总经理丹尼尔为法国公民，任期三年，于3月来华与赵某交接工作，当月在企业工作22天，企业按日工资2000元计算其在华工资。 （3）支付退休人员钱某再任职收入4000元，当月钱某还从有关方面领取退休金1500元。 （4）支付兼职设