第4节__财产管理制度.doc

第四节　财产管理制度 一、财产管理办法 第一条　所谓财产系指资产负债表上所列属于固定资产科目者，其有关事务处理悉依照本办法规定办理。 第二条　本公司财产管理系由资产财务部统筹管理并委托使用单位保管，依其性质划分如下： 1．土地。 2．房屋及建筑设备：办公室、厂房、酸洗间、仓库、宿舍、护堤、水道、围墙、停车场、道路等。 3．交通及运输设备：小轿车、客货车、推高机、起重机、机车、手推车、台车等。 4．机器设备。 5．电气设备：输电、配电、变电设备、照明设备等。 6．空气调节设备：冷气机、抽送风机、电扇等。 7．办公设备：机具设备（计时机、复印机、打字机、计算机、电话机、对讲机、扩音机、打印机等）、家具设备（写读家具、储放家具、作息家具）、通讯设备等。 8．供水设备：水塔、储水池、过滤设备、抽水机、马达、给水配管设备等。 9．其他设备：防护设备（清防、警卫、医疗）、装潢设备等。 第三条　财产保管部门应会同资产财务部每年定期盘点，但对新置者每月对账一次，其盘盈或盘亏应确实办理增值或减损。 第四条　由购入而取得之不动产，应即办理所有权移转登记，其有关产权之登记与变更登记及税法规定事宜与减损报废之报备，均由资产财务部另行规定办理。 第五条　各项工程修造不论金额多寡均应编列预算表，并送资产财务部备查复核，其紧急处理者仍应补办手续。 第六条　有关不动产出租或租入，均应事先订立契约书，并由资产财务部复核，转呈总经理核准后办理。 第七条　资本支出与费用支出划分标准如下： 1．支出结果能获得其他资产者属资本支出，否则应列为费用支出。 2．资产因扩充、换置、改良而能增加其价值或效能者属资本支出，否则即为费用支出。 3．支出结果所获得的固定资产，其耐用年限在两年以上，且其金额在五万元以上者属资本支出，其耐用年限不及两年或其效用仅及本期者属费用支出。 4．凡为维持财产的原始使用效能所需的维护费用作为费用支出。 第八条　财产支出核准权限依内购核准权限表规定办理。 第九条　固定资产的折旧采用平均法，并以账面价值为准，其折旧耐用年限依所得税规定。 第十条　使用年限届满的固定资产，仍继续使用者，不得折旧，但主要或重要生产设备得予调整以往旧额，并继续折旧。 第十一条　有关固定资产设账，资产财务部于总分类设置“土地”、“房屋及建筑”、“机器设备”、“电气设备”、“空气调节设备”、“事务设备”、“供水设备”、“其他设备”等科目。机械与各项设备之“备抵折旧”等科目应设置财产目录卡，并于各负责管理部门设置同式财产目录表，详细记录负责保管人及移动情况，并经使用人签认留存。资产财务部门与管理部门于每年会同盘点时，应互相核对双方登记卡表所载内容是否相符，如有不符应即查明更正。 第十二条　本办法经呈准后公布实施，修改时亦同。 二、财务盘点办法 第一条　目的 为求存货及财产盘点的正确性，盘点事务处理有所遵循，并加强管理人员的责任心，以达到财产安全的目的，特制定本办法。 第二条　盘点范围 1．存货盘点：系指原料、物料、在制品、制成品、商品、零件保养材料、外协加工料品、下脚品等。 2．财务盘点：系指现金、票据、有价证券、租赁契约等。 3．财产盘点：系指固定资产、保管资产、保管品等的盘点而言。 （1）固定资产：包括土地、建筑物、机器设备、运输设备、生产器具等资本支出购置者。 （2）保管资产：凡属固定资产性质，但以费用报销的杂项设备。 （3）保管品：以费用购置者。 第三条　盘点方式 1．年中、年终盘点： （1）存货：由资材部门或经管部门会同资产财务部门于年中（终）时实施全面总清点一次。 （2）财务：由财务科与会计科共同盘点。 （3）财产：由经管部门会同资产财务部门于年中（终）时实施全面总清点一次。 2．月末盘点 每月末所有存货由经管部门及资产财务部门实施全面清点一次。经管项目500项以上时，可采取重点盘点。 3．月份检查 由检核部门（总经理室）或资产财务部门照会其部门主管后，会同经管部门做存货随机抽样盘点。 第四条　人员的指派与职责 1．总盘人：由总经理担任，负责盘点工作的总指挥，督导盘点工作的进行及异常事项的裁决。 2．主盘人：由各部部长担任，负责实际盘点工作的推动及实施。 3．复盘人：由总经理室视需要指派专门人员，会同财务部相关人员及各部负责人，负责盘点监督之责。 4．盘点人：由资产财务部、物资采购部等相关部门指派，负责点计数量。 5．会点人：由资产财务部门指派（人员不足时，间接部门支援），负责会点并记录，与盘点人分段核对、确实数据工作。 6．协点人：由各事业部财务经管部门指派，负责盘点时，料品搬运及整理工作。 7．特定项目按月盘点及不定期抽点的盘点工作，亦应设置盘点人、会点人、抽点人，其职责亦同。 8．监点人：由总经理室派员担任。 第五条　盘点前准备事项 1．盘点编组。由资产财务部门