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银行财务管理  财务报告 会计报表的基本要素和等式 资产负债表的构成 资产的类别： 流动资产 长期投资 固定资产 无形资产 其他资产 负债的类别： 流动负债 长期负债 所有者权益的构成： 实收资本 资本公积 盈余公积 未分配利润 利润表三要素 收入： 主营业务收入 其他业务收入 投资收益 营业外收入 补贴收入 利润=收入-费用 费用： 主营业务成本 其他业务成本 管理费用 营业费用 财务费用 营业外支出 所得税 会计循环 编审凭证 分录 记账 试算 调整 结账 编表 动手做 Simpel公司是一家新开的公司,第一月发生以下经济活动,请编。制资产负债表,利润表和现金流量表。 1. 收到股东支付的资本金800万元 2. 购买设备500万元,用银行存款支付. 3. 支付广告费2万元,用银行存款支付. 4. 预收10万元，存入银行. 5. 向银行借入2年期长期借款100万元. 6. 银行提款发工资3万元,计入管理费用. 7. 赊购商品50万元. 8. A产品销售收入80万元,收到现款20万元存入银行，其余尚欠。 9. 商品销售成本结转40万元。 10.收回应收账款30万元。 11.支付利息4万元。 12.支付应付账款20万元。 13.支付10万元所得税。 资产负债表 资产 负债和所有者权益 货币资金 421 应付账款 30 应收账款 30 预收账款 10 存货 10 长期借款 100 固定资产500 实收资本 800 未分配利润 21 合计 961 合计 961 损益表 主营业务收入 80 主营业务成本 -40 主营业务利润 40 减：管理费用 - 3 营业费用 - 2 财务费用 - 4 税前利润 31 减：所得税 -10 净利润 21 现金流量表 现金流量表 经营活动产生的现金流入 60 经营活动产生的现金流出 -35 经营活动产生的净现金流量 25 投资活动产生的现金流入 投资活动产生的现金流出 -500 投资活动产生的金现金流量 -500 筹资活动产生的现金流入 900 筹资活动产生的现金流出 -4 筹资活动产生的金现金流量 896 本年度现金和现金等价物的净增加额 421 损益表 现金流量表 现金流量分类 经营活动产生的现金流量 投资活动产生的现金流量 筹资活动产生的现金流量 如何侦测财务造假 盈余管理与虚假报表的惯用手法 和 侦测技巧 会计政策与选择动机企业在利用那些会计原则钻孔子 （一）会计假设 1．会计主体 2．持续经营 3．会计分期 4．货币计量 （二）会计原则 1．历史成本原则 2．权责发生制原则 3．配比原则 4．划分收益性支出与资本性支出的原则 5．收入实现原则 6．一贯性原则 7．谨慎性原则 8．重要性原则 9．实质重于形式 财务操纵惯用手法 财务报表大洗澡 计提糖果罐准备 并购会计大换脸 大笔费用冲销和计提大量准备 实际的表现或为财务报表大洗澡或为计提糖果罐准备 涉及的准备有： 涉及的或有负债有： 应收款项---坏账准备 担保负债 存货—存货