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　　　　　　　　 　　　　　　　　 内部控制管理手册 （控制环境） 版次：2005年试行版　 编制：内控项目办公室 审核：内控项目建设委员会 批准： 中国石油华北销售公司 二〇〇五年八月目　　录 第一部分　内部控制体系建设内容 1 第一章 概 述 1 1.1概念 1 1.2要素 1 第二章 职业道德 3 2.1职业道德规范的制定及推行 3 2.2“高层管理基调”的建立 5 2.3与利益相关方的关系 6 2.4违规处理 7 2.5管理层对干预或逾越既定控制的态度 8 2.6实现目标的压力 9 第三章　员工的胜任能力 11 3.1岗位职责描述 11 3.2分析胜任工作所需要的知识和技能 11 第四章 管理理念和经营风格 13 4.1业务风险的接受程度 13 4.2关键人员的更换频率 14 4.3管理层对数据处理、财务报告等的态度 15 4.4高级管理人员的相互交流的频率 16 第五章　组织结构 18 5.1组织结构适应信息流通和权利集中程度 18 5.2关键管理人员的知识和经验 18 5.3汇报机制的适当性 19 5.4组织结构变化的适应性 20 5.5职员人数足够 21 第六章　权利和责任的分配 23 6.1责任分配与授权 23 6.2数据、会计等员工技能的充分性 23 6.3责任分配与授权的恰当性 24 第七章　人力资源政策与措施 26 7.1人力资源政