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财 务 制 度 总则 一、为加强财务管理，根据国家有关法律、法规及财务制度，结合公司具体情况，制定本制度。 二、财务管理工作必须在加强宏观控制和微观搞活的基础上，严格执行财经纪律，以提高经济效益，壮大企业经济实力为宗旨。 三、财务管理工作要贯彻“勤俭办企业”的方针，勤俭节约，精打细算，在企业经营中制止铺张浪费和一切不必要的开支，降低消耗，增加积累。 四、公司的财务工作，必须执行本制度。 第二节 内部会计管理体系 一、单位负责人对会计工作的职责 对本单位的会计工作和会计资料的真实性、完整性负责。 督促内部会计管理制度的贯彻实施。 负责预算方案的实施，并督促财务部门下达落实收入、成本费用、利润考核指标。 保证会计机构、会计人员依法履行职责。 在财务报告上签名并盖章，并对此承担责任。 表彰奖励会计人员。 二、财务部机构设置 根据公司的实际情况，人员设置如下：财务经理1人、主管会计2人、出纳员1人、网管2人、稽核员2人、收银主管1人、收银领班1人、收银员8人、采购主管1人、采购员1人、仓管员2人等。 注意事项： 1、出纳员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务帐目的登记工作。 2、财会人员都要认真执行岗位责任制，各司其职，互相配合，如实反映和严格监督各项经济活动。 3、记帐、算帐、报帐必须做到手续完备，内容真实，数字准确，帐目清楚，日清月结，按期报帐。 4、各级领导必须切实保障财会人员依法行使职权和履行职责。 5、财会人员在办理会计事务中，必须坚持原则，照章办事。对于违反财经纪律和财务制度的事项，必须拒绝付款、拒绝报销或拒绝执行，并及时向上级财务部门报告。 6、公司支持财务人员坚持原则，按财务制度办事。严禁任何人对敢于坚持原则的财会人员进行打击报复。公司对敢于坚持原则的财会人员予以表扬或奖励。 7、财会人员调动工作或因故离职，必须与接替人员办理交接手续，没有办清交接手续的，不得离职，亦不得中断会计工作。 8、移交交接包括移交人经管的会计凭证、报表、帐目、款项、公章、实物及未了事项等。 9、移交交接必须监交。财会人员的交接，由财务部经理进行监交;财务部经理的交接，由单位负责人进行监交。 第三节 科目报表及会计核算原则 公司执行《中华人民共和国会计法》、《会计人员职权条例》、《企业会计准则》和《企业会计制度》等法律法规关于会计核算一般原则、会计凭证和帐薄、内部审计和财产清查、成本清查等事项的规定。 公司采用国家规定的会计制度的会计科目和会计报表，并按有关的规定办理会计事务。 公司根据实际需要，增设“物料用品”、“燃料”等会计科目，并统一编号。 记帐方法采用借贷记帐法。记帐原则采用权责发生制。以人民币为记帐位币。人民币同其他货币折算，按业务发生当日的汇率折算。 一切会计凭证、帐簿、报表中各种文字记录用中文记载，必要时可用外国文字旁述：数目字用阿拉伯数字记载。记载、书写必须使用钢笔，不得用铅笔及圆珠笔写。 公司财务核算采用权责发生制原则。 对同一时期的各项收入及与其相关联的成本、费用都必须在同一时期内反映，如应付工资、应提折旧等均按规定时间进行，不应提前或延后。 公司采用的会计处理方法，前后各期必须一致，非经总经理办公会同意，任何人不得随意改变。 一、计核算办法 本公司以财政部颁发的《企业会计制度》为依据，采用权责发生制进行会计核算，具体会计科目的使用如下所述： 1、货币资金：现金及银行存款，依据资金流入、流出的性质进行会计核算; 2、应收帐款：核算因销售商品、提供劳务应向购货单位或接受劳务单位收取的款项，依据应收单位或人员挂帐; 3、其他应收款：核算应收、暂付款项、包括备用金、应收的各种赔款、罚款、及向员工收取的各种垫付款等; 4、存货类：采取先进先出法计价，存货分为原材料、库存商品、物料用品、燃料; （1）、材料：核算内容包括主要材料、辅助材料、燃料等; （2）、库存商品：核算公司库存的外购商品、自制商品产品; （3）、物料用品：核算公司所用的消耗用品、办公用品、及维修用备品备件（不能同时满足低值易耗品条件的物品）; （4）、燃料：核算公司经营所需的燃料; 公司存货应当定期清查盘点;盘盈的各种材料，按该材料的市价或同类、类似材料的市场价格，冲减当期管理费用;盘亏或毁损的材料，其相关的成本在减去过失人或者保险公司等赔偿和残料价值之后，属于自然灾害造成的，计入当期营业外支出，属于其他情况的，计入当期管理费用。 5、低值易耗品：核算不能作为固定资产的各种用具物品，如：工具、器具、玻璃器皿等。 确定条件：（1）、使用时间1年以内; （2）、价值在200元—500元之间。 摊销方法使用一次摊销法或逐月返销法。 6、待摊费用：应由本期和以后各期负担的分摊期限在1年以内（包括1年）