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中国某某机械(集团)有限公司财务会计管理制度 目 录第1章 总则第2章 企业财务管理体系及权限第3章 会计核算与会计监督第4章 会计机构与会计人员第5章 会计基础管理第6章 企业预算管理第7章 资本金筹集与管理第8章 资金管理第9章 存货管理第10章 固定资产管理第11章 在建工程管理第12章 无形资产及递延资产管理第13章 投资管理第14章 成本费用管理第15章 收入管理第16章 利润及利润分配管理第17章 财务报告第18章 会计电算化管理第19章 合并会计报表管理第20章 会计档案管理第21章 附则　第一章 总则第一条 为了适应社会主义市场经济的客观要求,按现代企业制度规范集团公司所属企业(事业)单位的会计核算和财务行动,完善财务制度体系,保证会计资料真实、完整，根据《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国公司法》、《企业财务通则》、《企业会计准则》和《会计基础工作规范》的有关规定，并结合集团公司所属企业（事业）的生产经营特点和管理要求，特制定本制度。第二条 本制度适用于中国某某机械（集团）所属企业、公司、控股公司及其所属单位和实行企业化管理的事业单位。集团公司设在开发区或境外的独资或控股企业以及中外合资企业除执行本制度和有关规定外，还应遵照有关财务制度和会计法规。经营业务以旅游、施工、房地产、金融、运输业等为主的企业应执行相应的行业财务会计制度。第三条 集团公司及所属企（事）业单位的主管财政机关是财政部及财政部驻企（事）业所在地中央企业监察处。主管税务机关为企业所在地的国税局和地税局。第二章 企业财务管理体系及权限第四条 集团公司所属企（事）业应建立严密、科学的财务管理体系，实行财务总监的监管制度,以保证管理工作正常开展。第五条 企业财务部门是企业财务管理中心，负责组织、监督本企业财会管理工作；编制、执行、分析企业财务预算；对资金实施集中管理，统一调度；参与经营决策，并做好企业成本、费用、利润指标的考核；监督企业财务收支，如实反映企业财务状况和经营成果，依法正确计算、缴纳各项国家税（费）；配合其他部门做好各项基础管理工作。财务总监的管理按《集团公司财务总监管理办法》执行。第六条 集团公司所属企（事）业的财务管理权限应按以下原则确定：第一节 企业负责人财务管理权限（一）认真遵守国家法律、法规，树立以财务管理为中心，以资金管理为重点的企业管理观念；（二）根据集团公司整体发展而确定的企业年度财务预算，生产经营计划和财务成本费用计划组织好企业生产经营活动，确保财务预算和年度利润目标的顺利实现，确保企业资产保值、增值；（三）根据企业规模、经营方式和组织形式设置企业财务管理机构；（四）负责组织企业投资的决策，并对决策结果承担主要责任；（五）依法保障财务部门和财会人员履行职责；（六）接受财务、税务、审计机关等外部和上级财务部门的检查监督，对本企业发生的经济损失和重大违纪事项负主要责任。（七）组织企业制定具体财务管理办法。（八）加强对独立核算部门负责人的管理，督促所属单位认真执行有关财务制度。第二节 企业财务负责人是指总会计师或行使总会计师职权的企业领导人员，其权限如下：（一）宣传贯彻落实国家有关财经政策、法规，组织制订企业财务管理和会计核算实施细则；并及时研究国家的各项政策对企业经营过程中产生的影响；（二）组织领导企业财务部门开展财务管理和会计核算，协调企业各职能部门的关系，保证财务部门正常的工作秩序；（三）组织制定企业年度财务预算和财务成本计划，并负责组织实施和考核；（四）审核企业重要财务事项，对发生的重大违纪事项负有直接责任。1．审核企业月、季、年度各类会计报表和财务报告，并对报表和报告的正确性负责；2．审签限额以上资金的划转；3．负责企业各类资产盘盈、盘亏及损失的审批，并负责组织查明责任；4．负责各类资产的转移和租赁的审批；5．确定企业内部价格的定价原则，签发企业内部结算价格；6．正确计算企业产品成本，并对成本变动情况查明原因。（五）参与企业经营决策和项目投资决策，对项目效益可行性提出主导意见，并承担相应决策责任；（六）负责企业筹资活动，权衡筹资成本，掌握企业资产负债结构，发现问题负责向企业负责人提出解决意见；（七）组织领导企业会计电算化工作，并做好有关部门的协调；（八）搞好企业各级财会人员的岗位技术培训工作，不断提高财会队伍政治和业务素质。第三节 企业财务部门负责人权限：（一）宣传贯彻落实国家各项财经政策、法规，制订落实会计人员岗位责任制，并负责实施与考核，随时捕捉各种会计信息，并运用到财务管理