农垦集团有限公司财务管理制度(定稿).doc

海南省农垦集团有限公司 关于印发《海南省农垦集团有限公司财务管理制度》的通知 各下属企业、集团公司各部门： 为了适应建立现代企业制度的需要，规范海南省农垦集团有限公司及其下属企业财务会计行为，理顺内部财务管理、会计核算关系，《》、《》《》等相关法律、法规规定 二Ｏ一Ｏ年十一月十八日 海南省农垦集团有限公司财务管理制度 第一章 总则第一条为，《》、《》《》等相关法律、法规规定，制定本制度。（以下简称）及其集团公司财务管理的基本原则建立健全内部财务管理办法和内部会计控制规范，如实反映公司资产、负债、损益的状况，依法计算和缴纳国家税收，保证投资者权益不受侵犯。第二章 财务管理体必须根据各自组织管理，建立与其相适应的财务管理体系，根据各自生产经营与体制的特点，建立完整的会计核算体系并随着体制和客观情况的变化，不断充实和完善。财务（）组织财务管理核算；（）（）部门（）部门（）（）（）（）（）（）财务指导基层单位的财务管理和核算；财务预算编制；如实反映本单位的财务状况和经营成果，监督财务收支，依法计算缴纳国家税金向有关方面报送财务决算；本单位，统筹处理财务工作中出现的问题。集团公司及其下属企业第章第条按照规定，健全约束机制，保证财务会计工作依法有序地进行第十条要制定原始记录管理和填报制度，包括明确生产经营活动中各环节的原始记录工作；统一规范各种原始记录的格式、内容、填制方法及签署、传递、汇集、反馈的要求等方面的内容。第十条要制定先进合理的定额管理制度，包括制定定额的依据、方法和程序；劳动定额、物资定额、费用定额、人员定额、工时定额和各项成本开支标准；以及定额的执行、考核办法及定期修订等方面的内容。第十条要制定计量验收管理制度，包括各种计量手段的配置及其管理、校正、维修等要求；规定各种财产物资购建、领用、运输、转移、销售等各环节的计量验收；已完工程和未完工程的计量计价；以及计量验收的责任等方面的内容。第十条要制定财产物资的管理和清查盘点制度，包括财产物资转移、调入、调出、领退、盘盈、盘亏、毁损、报废的手续和程序；固定资产台账和设备操作、使用、维护、检修的岗位责任；在用临时设施、周转材料和低值易耗品的管理责任；以及对各种财产物资、分包工程、已完工程和未完工程定期盘点等方面的内容。第十条要制定内部结算价格管理制度包括内部结算价格实施范围及审批程序等各种原材料、低值易耗品、动力、设备、劳务等内部结算价格参照市场价格制订第十条要制定财务预算管理制度，包括财务预算的种类、作用、编制方法和程序；预算的审批及调整权限等方面的内容。第十条要制定内部稽核管理制度，包括内部稽核工作的职责分工、内容、要求；审核凭证及复核账表方法等方面的内容。第十条要加强对的开发和维护、数据输入与输出、文件储存与保管、网络安全等方面的控制。第章 财务预算管理第十条全面预算。第十条第十条全面第十条第十条在时间上原则以会计年度（日历年度）为编制期间，并分季度、月份落实。第十条公司全面预算经批准下达，将预算指标层层分解，从横向和纵向落实到内部各部门、各环节和各岗位，形成全方位的预算执行责任体系。第十条第章 资金管理第十条财务部门，根据财务预算的要求全面负责资金筹措、运用及综合平衡工作。下属企业根据生产经营的需求，具体负责各自公司的资金管理。第十条集团公司及其下属企业在资金运作中，并充分运用商业信誉，扩展资金的利用空间与时间，提高资金的调度与管理水平。第十条集团公司及其下属企业的货币资金收入必须及时入账，严禁设立“小金库”，设账外账，收款不入账等违规。第十条各项资金的支出必须以预算为依据,超出预算的部分必须按有关规定重新办理申请、报批手续第十条集团公司及其下属企业应建立严格的资金审批制度，明确各项资金的审批权限。对未按规定审批权限审批的资金，财务人员有权拒绝办理，并及时向相关审批权限责任人报告。第六章 投融资管理第十条投资是指，包括对内投资和对外投资。融资是企业资金筹集的行为与过程，包括融资和外融资。第十条及各下属企业的投资管理部门应当根据公司发展战略选择投资机会，编制投资项目可行性分析报告，进行项目预选。。第十条对外投资一般按投资所占被投资单位的投资比例，确定核算办法：投资比例20%或超过50%以上的，采用成本法核算；投资比例为20%以上50%以下的，采用权益法核算。第十条及各下属企业应根据投资对象的变现能力及投资目的，对投资进行分类，正确地确定投资成本、确认投资损益，并按规定计提投资损失准备。第十条对外投资如需中止，应由提出中止方案，审核，报审批如被投资单位破产，在接到法院的通知或收到公告后，由投资会同公司法律顾问根据法律程序，参与被破产单位的财产分配。第十条应根据自身生产经营及发展过程中的资金需求，编制融资计划，提出融资渠道与方式，公