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财务管理实施细则 xy财〔2010〕1号 拟制部门：财务管理部 审 核 人：XXX 批 准 人：YYY 版 本 号：V1.0 发布日期：2010年6月1日  目 录 第一章 总则 3 第二章 借款规定 4 第三章 费用范围与标准 5 第一节 市场与销售费用 5 第二节 项目营运费用 7 第三节 管理费用 9 第四章 报销规定 10 第五章 差旅管理 12 第六章 采购管理 12 第七章 附则 14  总则 为规范公司财务管理，确保各项借款与费用支出合法合规，有效控制借款与费用支出，根据国家相关财经制度和公司财务管理制度，制定本规定。 公司借款与费用管理遵循以下原则： 预算管理原则。公司各项费用支出均纳入预算管理，各事业部/部门/项目组根据费用标准制订预算，并在预算内安排借款支出和费用支出； 分级授权审批原则。公司根据设定分级审批权限，确定借款和费用分级授权审批的方式、程序、责任，审批人根据审批权限进行借款和费用报销的审批； 合法合规原则。费用支出范围和标准应符合国家有关财经制度和公司财务管理制度的规定，满足公司业务开展和营运需要。 借款与费用报销实行部门、项目组归口管理： 财务管理部是公司借款、费用的管理部门，负责制定借款程序、费用支出范围和标准。监督本细则的执行。对费用支出的标准、真实性、合法性进行审核； 各部门、项目组是费用支出的执行部门，负责职权范围内的费用管理，对费用支出的标准、真实性、合法性负责； 公司发生的各项费用应全部纳入账内核算。费用核算按财务预算的口径进行归集，并分摊到项目； 本规定适用于公司各事业部/部门和全体员工。因项目实施等需要临时聘请外部人员的，其有关费用的标准参照本规定执行。 借款规定 借款的范围包括各类出差事项借款、采购事项借款等。 借款的形式包括现金借款和支票借款。 借款的审批权限（单笔） 董事长的审批权限：借款2万元～5万元以下(含）； 总裁的审批权限：借款5000元～2万元以下（含）； 财务总监审批权限：借款5000元以下（含）。 借款程序 申请。各事业部/部门人员或项目经理提出借款申请，填写《借款单》（见附件一）并注明借款事由、预计销账或归还时间等； 审核。各事业部/部门负责人审核借款申请的标准、合理性、是否在预算内等并签署意见；各项目经理申请预算内项目借款时，可不经此环节而直接进行财务复核； 财务复核。财务管理部对借款申请是否符合公司财务制度、预算情况及个人信用情况等进行复核、签字； 审批。有权审批人在权限内审批借款申请； 特殊情况下，如签字人外出，不能及时签字时应短信通知财务相关人员予以确认，待回来后补签； 领用。财务管理部按照《现金和银行存款的管理》办理借支手续，领用人按规定用途使用借款并确保其符合费用标准； 销账。借款应尽快报销，最长不能超过一个月。逾期不报者，所借款项从其当月工资中暂扣，待取得报销凭据时，再将扣款 归还。 公司对各项借款严格管理，前款不清，后款不借。 费用范围与标准 市场与销售费用 市场与销售费用。指在公司市场营销和向客户销售产品的过程中发生的费用，主要包括差旅费（分为交通费、住宿费和餐费）、招待费、礼品费等。 交通费 城市间交通费，指公司驻地（北京）与出差目的地之间的交通费用： 乘坐火车、长途汽车等前往目的地在6小时内可到达的，应选择此类交通工具；乘坐火车可选择软卧（座）； 乘坐火车、长途汽车等前往目的地在6小时以上才能到达的，可选择乘坐飞机（经济舱），并尽可能选择当日最低折扣。 城市内交通费，指当地机场、火车站、长途汽车客运站等与市内办公地点或住宿地点之间的出租车或巴士等费用。乘坐飞机时，原则上应乘坐机场巴士前往机场，飞机起飞时间早于上午9点或到达时间晚于21：00的，在起飞前到机场或到达后离开机杨可乘坐出租车。 因公而产生的出差地交通费应本着节约的原则，选择便捷的交通工具。 住宿费 城市类别： 一类城市包括：北京、天津、沈石家庄、(县)政府所在城(县)政府所在城。 员工可根据个人原因，本应乘坐火车但自愿选择乘坐飞机，或利用项目休假从出差目的地回家探亲及往返，或本人放弃项目休假而邀请家属前往出差目的地探亲。相应的交通费用超出标准的（与本人因工作原因或正常休假而往返于北京与出差目的地之间发生的交通费用相比），超出部分由个人承担；员工因非工作原因（如个人事假等）而发生的交通费由个人承担。家属到项目所在地探亲的须通过公司订票。 住宿费 宾馆住宿标准：一类城市每天每标间不高于200元， 二类城市每天每标间不高于180元，三类城市每天每标间不高于150元； 各类城市每套公寓每月租金标准如下表所列示，其中公寓租金标准含物业管理费、水、电、煤气、上网、固定电话费、保洁费等；另外每人一次性住宿安置费（用于购置被褥等生活用品）300元； 单位：元 城