资产管理制度.docVIP

资产管理制度 一般应包括以下内容： （1）资产类型； （2）资产管理原则； （3）附则。 1．公司现金收支管理制度 第一条　为加强现金收支管理，明确现金收支范围和收支标准，规范现金收付手续，特制定本制度。 第二条　“现金收支旬报表”上的收入金额，是指由财务部汇入各单位银行账户内的金额；支出金额则仅指各单位的费用。各单位应自行支付的一切费用，包括可控制费用与不可控制费用，均应自财务部汇入之金额中支付。 第三条　财务部应于每月月底前就下月份各单位的可控制费用概算一次（必要时得分次），汇入各单位的银行账户内备支。 第四条　除财务部汇入的款项外，各单位的收入款项一律不得自行挪用单位内收回的应收账款（包括现金及支票）。其收回的应收账款，应依账款管理办法的规定，如数寄回总公司财务部。 第五条　现金收支旬报表的填写应一次复写两联，第一联于每旬第1日（即每月1日、11日、21日）中午以前就上旬收支逐项编制妥当，连同费用科目的正式收据或凭单呈单位主管签核后以限时转送财务部；第二联由各单位自行汇订成册作为费用明细账，并据此于月底当天填制“费用预算分析表”。 第六条　现金收支旬报表上的编号，采用每月一次连续编号方式。月内的每日编号应相互衔接并连续编至当月月底止，次月1日再行重新编号。 第七条　现金收支旬报表上科目栏中的类别系指依所发生的各项费用其分属类别填写，分别以“营”、“服”、或“管”等字表示，其性质的区分如下： 1．营业费用：凡属营业人员（包括营业主任及外务人员）所发生费用。 2．服务费用：凡属服务人员（包括服务主任及服务人员）所发生的费用。 3．管理费用：除营业费用及服务费用外所发生的一切费用均属之。 第八条　现金收支旬报表上科目栏中的“名称”系指各项费用的科目名称，其明细如下： 1．营业费用：即营业人员（包括营业主任及外务员）所发生的下列诸费：（1）汽车诸费：凡营业人员所付汽油和机油费、过桥费及存车费等皆属之。（2）旅费：凡营业人员所支计程车资及因业务之需所付的差旅费皆属之。（3）公共关系：凡营业人员因业务上的应酬所需开支者属之。 （4）员工津贴：凡营业人员薪资皆属之（包括本薪、机车津贴、交际津贴、成交奖金、各项加班及值班费等）。 （5）坏账：凡账款尾数无法收回或导致公司损失者皆属之。 （6）名片：凡营业人员所印名牌皆属之。 2．服务费用，即服务人员（包括服务主任及服务员）所发生的下列诸费：（1）汽车诸费：凡服务人员之汽油和机油费、过桥费和存车费等诸属之。（2）旅费：凡服务人员所支的计程车费及因服务的需要所支的差旅费皆属之。（3）公共关系：凡服务人员因服务上的交际需要所支皆属之。 （4）薪工津贴：凡服务全体员工的薪资皆属之（包括本薪、机车津贴、绩效奖金、加班及值班费等）。 （5）坏账：凡账款尾数无法收回者皆属之。 （6）名片：凡服务全体员工所印的名片皆属之。 （7）工具：凡单价在100元以下的工具费属之。 3．管理费用，即除营业费用及服务费用外所发生的诸费用： （1）汽车诸费：除营业人员及服务人员外所支付的汽油、机油费属之。 （2）旅费：除营业人员及服务人员外所支付的计程车费或出差旅费皆属之。（3）运费：装载货物所支付的费用属之。 （4）文具用品：凡日常所用的文具纸张等办公用品费用皆属之。 （5）清洁费用：凡清洁公司打扫所支付的费用皆属之。 （6）邮票：凡邮寄函件及包裹的邮资及所购邮票等属之。 （7）电话费：凡业务上的长途电话及市区电话属之。 （8）电报费：凡业务上的需要而拍之电报属之。 （9）电力费：凡用电所支付的费用属之。 （10）自来水费：凡用自来水所支付的费用属之。 （11）修理费：凡汽车修理及保养费等属之。 （12）人事广告费：凡刊登招员启事等属之。 （13）报章杂志：凡订阅报章杂志所支付的费用属之。 （14）固定薪资：除营业人员及服务人员外的薪资属之。 （15）公共关系：除营业人员及服务人员外，因管理之需所支付的交际费属之。 （16）租金支出：所支付房屋的租金属之。 （17）税捐：凡支付营业印花税属之。 （18）其他变动费用：凡未能列入上述分类科目的费用属之。 第九条　上述所列项目，会计员应按其性质区分（即营业费用、服务费用及管理费用等）妥当予以分类报支，不得相互混淆。 第十条　各单位与总公司间如有代收或代支事项发生时，一律以“内部联络函”（略）联系之，其作业规定如下： 1．各单位代总公司或其他分公司收款时应以“内部联络函”之方式于收款当日述明代何单位收款。代收现金应先换购汇票；若代收票据，须注明代收票据内容，并连同票据一起寄送总公司财务部，由财务部负责通知被代收单位入账的同时，将入账情形回复代收单位。 2．总公司代分公司收款时，应由财务部于收款日以“内部联络函”述明代收款项内容。若为票据应注明票据内容，通知被代收单位；所收款