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现金流量表对财务管理的作用 ——从伊泰B股现金流量表看现金流量表对财务管理的作用 内 容 提 要 现金流量表是反映企业一定会计期间内现金及现金等价物流入和流出信息的动态报表，它可以直观的反应一个企业的生存状态。在目前企业的财务管理中，现金流量表的重要性日益显现，而如何把现金流量与财务管理的相关指标结合，全面评价企业的财务状况和经营成果更为重要，这有助于企业决策层、投资者和债权人正确认识企业的财务状况. 关键词：现金流量表 会计报表 财务管理 Abstract The statement of cash flows is dynamic report logistics of cash and cash equivalent inflow and outflow information during an accounting period, it can reflect an enterprises survival condition. In the current financial management of enterprise, the importance of the cash flow statement appears day by day, and how to combine the related indexes of cash flow and financial management, a comprehensive evaluation of the enterprises financial position and operating results is more important, which helps the enterprise decision-making layer, investors and creditors to correctly understand the financial situation of the enterprise. Key words：cash flow statements accounting reports financial management  目 录 一、现金流量表及其特点 1 （一）什么是现金流量表 1 （二）现金流量表的特点 1 二、现金流量表对财务管理的作用 2 三、从伊泰B股现金流量表看现金流量表对财务管理的作用 2 （一）伊泰B股现金流量表分析 2 （二）现金流量比率指标分析 6 （三）从现金流量表分析看伊泰B股的财务管理状况 7 参考文献 8  现金流量表对财务管理的作用 ——从伊泰B股现金流量表看现金流量表对财务管理的作用 一、现金流量表及其特点 （一）什么是现金流量表 现金流量表作为财务报表的三大报表之一，表达一个组织机构内固定期间的现金或者银行存款的增减变动情况，通常为每月或者每季。现金流量， （二）现金流量表的特点 1.现金及现金等价物的流入和流出是本表的编制基础。现金在会计核算中主要包括库存现金、银行存款、其他货币资金及现金等价物，而现金等价物企业现金等价物的主要特点是流动性强，并可随时转换成现金的投资。 2.现金作为依据，可以将企业组织的经济业务分为三种类别：（1）、内部现金资金业务，例如由银行所提现金以及用银行支付购买现金等价物等；（2）、现金与非现金的业务往来，例如用现金购买机器设备以及股票发行所收到的现金；（3）、非现金间的业务往来，例如用企业固定资产来偿还所负债务等。 3.企业的现金流量从使用方向可以分为筹资活动、投资活动以及经营活动三大类，三大类现金活动反应着现金的流出及流入。投资活动包括企业的对外投资，如股票投资、三个月以上到期的债券投资，联营投资及收购与处置子公司等；筹资活动所反映的是企业组织债务和资本增减变动所产生的现金流出与流入，比如吸收资本及减少投资、偿还债务以及借入款项；经营活动是指企业投资和筹资活动以外的其他引起现金的流入和流出。 4.现金的流动主要是以总额来反映的，比较少的项目是以净额来表示的。比如税款的收支，偿还借款以及新增借款，商品的购入以销售，会计准则规定是不可以将相关项目的现金流出与流入相互抵消的，其原因是为了更好的反映企业组织经济业务活动的原本状态及其现金流量的结构和规模。 5.经营活动产生的现金流量分别用直接法和间接法反映。直接法即为直接从利润表中的营业收入出发，将利润表中各项现金数据内容从权责发生制调整为收付实现